Ⅰ 限售股：送股，轉股，派息個稅，增值稅稅基如何確定
一、單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，限售股持有期間發生送、轉股，在計算增值稅時如何確定買入價？
例：A公司（增值稅一般納稅人）持有B上市公司限售股100萬股，首次IPO發行價10元，限售股持有期間發生10送10，A公司將200萬股股票全部售出，平均售價12元/股。
問：A公司轉讓200萬股股票，如何確認買入價與增值稅銷項稅額？
解析：《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第五條規定：
「單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓的，按照以下規定確定買入價：
（一）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革後股票復牌首日的開盤價為買入價。
（二）公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（ipo）的發行價為買入價。
（三）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。」
執行上述規定需注意：由於送轉股後股數增加，股價會自動調整為除權價，因此計算增值稅時，股票售價與買價必須按口徑執行。在存在送轉股的情況下，如果買入價按照IPO發行價10元/股確定，則股票轉讓價應按復權價24元/股確定，即A公司100萬股發行價10元/股，按24元/股賣出，銷項稅額=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
另一種計算方法是，按照實際售價12元/股作為售價，總售價為200萬股×12元/股=2400萬元，則200萬股的買入價應調整為除權價5元/股（100萬股買入價10元/股，總買價1000萬元），銷項稅額=（全部售價-全部買入價）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
由此可見，只要售價與買價的執行口徑一致（復權價或除權價），兩者計算結果是一致的。
本例如果10送10後，實際售價仍為10元/股，若買價仍按10元/股確定，意味著股價從10元上漲到20元卻不用繳納增值稅，這樣理解顯然是不對的。
此外，限售股在禁售期內派息，不征增值稅，上述計算方法和計算結果不變。
二、上市公司員工轉讓股權激勵形成的限制性股票，在禁售期內發生送轉股的，如何計算個人所得稅？
例：某上市公司經股東大會批准於2013年3月1日授予員工限制性股票1000萬股（其中員工李某工作5年，成績優秀，被授予100萬股），授予價格每股20元，股票登記日收盤價格為36元。2014年4月，公司實施2013年度利潤分配方案，本次分配以2013年底公司總股本為基數，向全體股東每10股派發現金紅利1元（含稅），送3股，轉增2股，股權登記日為2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），當日收盤價為41元。
問：如何計算李某應繳納的個人所得稅？
解析：依據《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號），被授權人取得限制性股票個人所得稅計征方式如下：
應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數）
應納稅額＝（限制性股票形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數
納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。
被授權人限制性股票解禁後再轉讓的，根據財稅字[1998]61號文件免徵個人所得稅。
需要注意的是，限制性股票禁售期內，發生股本溢價轉增股本（轉股）的，需要相應調整「股票登記日股票市價」、與「被激勵對象獲取的限制性股票總份數」，若用未分配利潤轉增股本（送股），還需調整「被激勵對象實際支付的資金總額」。
李某2015年11月7日解禁時應繳納個人所得稅計算過程如下：
（1）授予100萬股，送轉後股數為150萬股。
送股在稅法中理解為「先分配，再投資」，實際投資成本需追加調整為：100×20+30=2030萬元
實際每股投資成本=2030/150=13.5元/股
（2）本批次解禁30%，即150萬股×30%=45萬股
100萬股股權登記日收盤價為36元，150萬股股權登記日收盤價調整為：36×100/150=24元/股
本批次解禁公允價=（24+41）/2=32.5元/股
（3）應納稅所得額=（32.5-13.5）×45萬股=855萬元
應納個人所得稅=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。
根據財稅[2016]101號文件，上述稅款可在限制性股票解禁之日起，在不超過12個月的期限內繳納。
Ⅱ 股票分紅如何算稅
根據相關規定，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利所得按持股時間長短實行差別化徵收個人所得稅政策：
1、持股1個月內，稅負20%。
2、持股1個月至1年，稅負為10%；
3、持股超過1年，稅負為5%；
4、此前，投資者所獲紅利的實際稅負為10%。
股票分紅方式：
1、根據上海證券交易規則，對投資者享受的紅股和股息實行自動劃撥到賬。股權（息）登記日為R日，除權（息）基準日為R+1日，投資者的紅股在R+1日自動到賬，並可進行交易，股息在R+2日自動到帳，投資者可及時查詢確定。
2、深圳證券交易所股票紅股及股息的領取。根據深圳證券交易所交易規則，投資者的紅股在R+3日自動到賬，並可進行交易，股息在R+5日自動到賬，投資者可及時查詢確定。
也就是說，無論是上交所，還是深交所，投資者的紅股和股息均自動到賬，無需投資者辦理任何手續，只是到賬的時間有所區別，投資者應注意查詢確定。
Ⅲ 分紅的股票扣稅是如何計算的
分紅扣稅是按分紅的金額計算的，不算你買股票的本金，比如某股10股派發紅利10元，那麼就是扣這10元紅利的稅，20%的話，也就是分到你資金賬戶的實際金額只有8元
Ⅳ 股票分紅扣稅如何規定
股票所得紅利扣稅額度跟持有股票的時間長短有直接關系。
1、分紅的時候，通通不扣稅；
2、賣出股票時，持有時間（自你買進之日算到你賣出之日的前一天，下同）超過一年的免稅。去年9月之前的政策是滿一年的收5%。現在執行的是去年9月份的新優惠政策：滿一年的免稅；
3、賣出股票時，持有時間在1月以內（含1個月）的，補交紅利的20%稅款，券商直接扣；
4、賣出股票時，持有時間在1月至1年間（含1年）的，補交紅利的10%稅款，券商直接扣；
5、分次買入的股票，一律按照先進先出原則一一對應計算持股時間；
6、當日有買進賣出的（即所謂做T），收盤後系統計算你當日凈額，凈額為買入，則記錄為今日新買入。凈額為賣出，則按照先進先出原則，算成你賣出了你最早買入的對應數量持股，並考慮是否扣稅和稅率問題。
(4)限售股票分紅稅收怎麼算的擴展閱讀：
分紅都是一次性自動到賬，無需進行領取操作，到賬的時間均在「分紅決案」裡面，有以下日期需要格外留意：
1、股權登記日：能不能參與分紅，就看該日收盤你有沒有持有該股的股份，當日成功買入也是算的，當日賣出的就不算了。
2、除權除息日：股價會進行折算，分紅多少就折算多少。
3、紅利發放日：現金紅利、送股、轉股到賬日，該日就可以進行查收了。
4、送轉股上市日：送股及轉股的股票可以正常交易。
因為分紅本身是上市公司的決議，一旦實施，交易所則負責進行具體的個股行情和個股資料的變更；中登結算、券商、銀行託管則負責進行投資者賬戶數據的實時清算。
Ⅳ 股票分紅怎麼扣稅
股權登記日買入，除權後26日前賣出也會在26日得到分紅。
根據現行的股息紅利稅收取標准為：
經國務院批准，自2013年1月1日起，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，股息紅利所得按持股時間長短實行差別化個人所得稅政策。
持股超過1年的，稅負為5%；
持股1個月至1年的，稅負為10%；
持股1個月以內的，稅負為20%。
個人投資者持股時間越長，稅負越低，以鼓勵長期投資，抑制短期炒作，促進我國資本市場長期健康發展。所以你的分紅會扣稅20%
新政實施後，上市公司會先按照5%的最低稅率代繳紅利稅，此後按照投資者賣出的時間不同，再來補繳15%到5%的稅費。也因為這樣，很多投資者在股票賣出之後，才會發現原來賬戶里的錢變少了。
據公開資料顯示，上市公司分紅送股一般分為兩種：一種為公積金分紅，即攤薄現有股份的轉增股，一般大家看到的某上市公司10轉增10股，即為公積金分紅，這種公積金轉增股本一般不需要交稅；另一種就是上市公司盈利分紅，通常投資者看到的某上市公司實施了10送X股派X元即為盈利分紅，這部分收益需個人繳納稅費。
(5)限售股票分紅稅收怎麼算的擴展閱讀：
除息與除權產生
股票上市公司分配給股東的權利，包括分紅、即領取現金股利或股票股利的權利以及配股的權利，但由於股票在市場上一直在投資者之間進行轉讓買賣，當上市公司在一定時期向股東分派股利進行配股時，為使本公司的股東真正得到其應得的分紅配股權利，就存在著一個這種權利應該分配給股票的買入者還是賣出者才合理的問題，由此產生了股票除息與除權交易。
此外，由於公司分紅配股引起公司股本以及每股股票所代表的企業的實際價值（每股凈資產）的變動，需要在發生該事實之後以股票市場價格中剔除這部分因素。因送股轉增股本或配股而使股本增加形成的剔除行為稱為除權，即從股價中除去股東享受的、送股轉增股本或配股的權利：而因紅利分配引起的剔除行為稱為除息，即從股價中除去股東享受現金股息的權利。
Ⅵ 股票分紅的紅利稅怎麼計算
持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅;
持股1個月至1年的，稅負為10%;
持股1個月以內的，稅負為20%。
因此，個人投資者持股時間越長，其股息紅利所得個人所得稅的稅負就越低。
持有時間計算
1、從買入到賣出的時間計算，除息日前1年買入，除息日賣出，免徵個稅。
2、買入時間到除息日不滿一年，但不賣出，拿夠一年時間，這部分也免徵個稅。
(6)限售股票分紅稅收怎麼算的擴展閱讀：
分紅的條件
1、分紅利的條件是公司當年贏利，已彌補和結轉遞延虧損和按規定提取10%的法定公積金和5%-10%的法定公益金。
2、送紅股的條件除條件1以外，還必須滿足前次發行股份已募足資金並間隔一年，公司最近三年財務會計文件無虛假記錄和公司預期利潤率達到同期銀行存款利息。
3、轉增股本除滿足條件2外，還公司還必須最近三年連續盈利並可向股東支付股利，公司法定公積金留存額不得少於注冊資本的50%。轉增股本還必須由董事會提出分配方案，召開股東大會進行審議和表決通過。
Ⅶ 個人取得限售股的股息紅利如何計征個人所得稅
解：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
（1）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅所得額的計算
利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得的應納稅所得額，是指每次收入額。計算公式為： 應納稅所得額 = 每次收入額
利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
（2）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額的計算
利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得應納稅額，是指以應納稅所得額和適用（規定）稅率計算的稅額。計算公式為：
應納稅額 = 應納稅所得額 * 20%
財政部、國家稅務總局決定，自2005年6月13日起，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。自2008年10月9日起，儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。
P——本金，又稱期初金額或現值；
i——利率，指利息與本金之比；
I——利息；
F—— 本金與利息之和，又稱本利和或終值；
n——計算利息的期數。
利息（稅前利息） = 本金 * 利率 * 計息期數
I = P * i * n
稅後利息 = 本金 * 利率 * 計息期數 *（1 - 利息稅率）
利息稅 = 本金 * 利率 * 計息期數 * 利息稅率
自2008年10月9日起，儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得稅。
2008年10月9日前利息所得徵收個人所得稅
利息稅 = 本金 * 利率 * 計息期數 * 20% = 稅前利息 * 20%
Ⅷ 上市公司限售股票取得的股息紅利如何繳納個人所得稅
股息紅利按偶然所得計征個稅，稅率為20%
Ⅸ 股票分紅以後，賣出怎麼計算扣稅
股票所得紅利扣稅額度跟持有股票的時間長短有直接關系。
1、分紅的時候，通通不扣稅；
2、賣出股票時，持有時間（自你買進之日算到你賣出之日的前一天，下同）超過一年的免稅。去年9月之前的政策是滿一年的收5%。現在執行的是去年9月份的新優惠政策：滿一年的免稅；
3、賣出股票時，持有時間在1月以內（含1個月）的，補交紅利的20%稅款，券商直接扣；
4、賣出股票時，持有時間在1月至1年間（含1年）的，補交紅利的10%稅款，券商直接扣；
5、分次買入的股票，一律按照先進先出原則一一對應計算持股時間；
6、當日有買進賣出的（即所謂做T），收盤後系統計算你當日凈額，凈額為買入，則記錄為今日新買入。凈額為賣出，則按照先進先出原則，算成你賣出了你最早買入的對應數量持股，並考慮是否扣稅和稅率問題。
(9)限售股票分紅稅收怎麼算的擴展閱讀
根據《中華人民共和國個人所得稅法》：
第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
第三條個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。