Ⅰ 公司購買貨物付款填現金流量表怎麼填
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」
現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
有需要我可以發電子版的現金流量表給你，有公式可以運用
Ⅱ 子公司買母公司的股票，對資產負債表和現金流量有什麼影響
就子公司個別報表而言，這個與正常情況下購買其他公司股票沒有區別，資產負債表長期股權投資增加、現金流量是投資支付的現金。
就合並報表而言，需要把資產負債表上長期股權投資抵消，從集團外購進還要減少少數股東權益；現金流量表上，如果是直接由母公司購買的股票，需要把子公司投資支付的現金和母公司吸收投資收到的現金進行抵消；難的是由集團外購進，個人覺得在現金流量表上應當計入支付其他與籌資活動有關的現金、
Ⅲ 如何查看和分析上市公司現金流量表
現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。這里的現金不僅指公司在財會部門保險櫃里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。現金流量表可以告訴我們公司經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金收支活動，以及現金流量凈增加額，從而有助於我們分析公司的變現能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、發展能力和適應市場變化的能力。
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；
2來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；
5不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動並不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，並不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用於投資，再生出新的現金來，來自主營業務的現金流量越多，表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經營活動籌集資金，這兩種活動所發生的現金流量，都是輔助性的，服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大，表明公司財務缺乏穩定性。
3投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加，意味著公司現有的資金不能滿足經營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤。
Ⅳ 我要怎麼做公司的現金流量表知道的幫個忙！
現金流量表是企業對外報送的三大會計報表之一。隨著經濟發展，企業間經濟業務日益復雜，不確定因素明顯增多，無論是企業所有者還是債權人，或其他利害關系人，不能光看資產負債表-一這張逼真的快照，利潤表--這段精彩的錄像，而要看這張財務管理的王牌--現金流量表，因為只有現金流量表才是企業業績的真金白銀。因此，為了更清晰准確地反映企業的償債風險和資產的收益質量，現金流量表趨顯了它的重要性。那麼，怎樣對現金流量表進行閱讀和分析呢？筆者認為可以從以下幾個方面進行考慮。 首先，要明白現金流量表中現金的含義以及編制的基礎。 這里的現金，是廣義的現金，不僅包括庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金，還包括現金等價物。現金等價物是指期限短、流動性強、易於轉化為已知金額的現金，而且價值變動風險較小的投資，即能立即或短期內轉化為支付能力的現金。如企業購買的長期債券投資3個月就快到期了，此時這筆債券投資可視為現金。由此可見，現金流量表中的現金與我們日常生活中所指的現金不同。大家知道，資產負債表和利潤表是以權責發生制為基礎進行編制的，即凡屬於本期的收入或發生的費用，不管款項是否收到或支出，都記入本期的利潤或抵減本期利潤；而現金流量表卻不同，雖屬於本期的收入或本期發生的費用，如果沒有收到款項或沒有支付費用，都不列於現金流量表。假設一個企業本期的銷售收入為100000萬元，無論是否收到款項，都在利潤表中反映；但如果這100000萬元沒有收現，則在現金流量表中沒有反映。同理，企業計提的累計折舊記入會計科目生產成本，製造費用或管理費用，作為利潤的抵減，然而，對於現金流量表來說，這筆費用卻沒有真正付出現金，所以在現金流量表沒有反映出來。（當然，為了更好地反映企業經濟活動的來龍去脈，可在附表中通過對利潤表進行調整）。 接下來，對現金流量概況、層次及整體結構進行分析。 1、對現金流量表進行概況分析 現金流量表揭示了企業的現金從哪裡來，到哪裡去。按照財務專業說法，企業的整個經濟活動分為經營活動，投資活動和籌資活動，這三塊構成企業的現金循環系統，而企業是這三項活動和功能的有機體。一個財務健全的企業在現金流量上應維持一定的協調和均衡能力。如果不同性質的現金流量出現失衡，或者現金流入與流出不相匹配，則預示企業的血液系統可能出現了障礙，企業正常的生產經營活動將受到影響。 判斷一家企業的現金流入是否強勁，不僅要觀察其現金流入的金額大小，還要探究其產生現金流入的源泉是否穩定可靠。因而拿到一張現金流量表，應先對其概況進行分析，其中包括絕對數分析和結構分析。以下表為例。 某企業2000年度現金流量概況分析 分析經營（1）投資（2）籌資（3）合計（4）結構比 （1）/（4）（2）/（4）（3）/（4） 流入①300, 4252, 57659, 623362, 62482. 8%0. 7%16. 5% 流出②287, 2849, 00066, 234362, 51879. 2%2. 5%18. 3% 凈現金流③13, 141（6, 424）（6, 611）106--- 從上表中，我們可以看出某企業的凈現金流入為106萬，無論是現金流入還是流出，經營活動產生的現金流都佔了主導地位（這可與利潤表中的營業利潤相比較）。我們還注意到，投資活動和籌資活動產生的現金流均為負數。投資活動中，流入和流出比例雖不大，但現金流出約相當於流入的四倍；而在籌資活動中，流入數和流出數相對來說較大，且兩者數額相當。進行概況分析之後，就要對各層次結構作個別分析。 2、對現金流量表各層次結構進行分析 （1）對經營活動的現金流進行分析 經營活動產生的現金流量是整個現金流量分析的重點，這是因為經營活動發生的現金流量產生於企業正常的生產經營業務。企業經營活動現金流量的增減變動主要源於兩條渠道：對外銷售活動產生的現金流量和企業經營性債權債務管理產生的現金流量。企業對外銷售商品、提供勞務帶來的現金流入，收現比例越高，現金流量質量越好 （可通過主營業務的現金比率來衡量）。同樣，管理當局加快經營性應收帳款的回收，在信用期內採取延期支付費用的方式，加快存貨和其它資產的周轉。因而，如果企業營業現金流量主要來源於主營業務收入收現能力的提高，說明現金流量質量較好；反之由於存貨、經營性應收項目等對現金流量 貢獻有限，而且容易遭受管理當局的人為操縱，如果營業活動現金流量主要得益於存貨、經營性應收項目和經營性應付項目的貢獻，企業現金流量應當引起警惕。一般說來，如果企業經營活動產生的現金流量占總的現金流入比重較大，而現金流出占總的現金流出比重相對較小，且凈現金流量為正數，表明企業正常的生產經營活動能滿足企業的繼續發展。依上例，經營活動的現金流都佔了絕對大的比例，且為正數，說明企業的產業政策、產品結構、市場行情、以及收帳政策和資產管理是可行的。 （2）對投資活動進行分析 企業為了滿足正常的生產經營活動，需要購買機器設備、廠房、進行研究開發，還需要對外進行長短期投資，這些構成了企業投資活動主要的現金流出。當然，花在這些固定資產上的投資並不是顆粒無收，如果企業需要轉移生產地點、或者淘汰舊設備，就可以到二級市場售出，取得處置收益；企業的對外投資將帶來投資收益，企業也可根據自身情況收回投資，這些都形成了投資活動的現金流入。對於投資活動現金流量的分析，主要通過流入流出絕對數及比重結構進一步挖掘產生此種流量的內在源泉。又依上例，對於投資活動的流出數如此之高（約占流入量的4倍），就要分析企業不惜重金進行投資的原因：是因為企業處於長期需要購置大量設備，還是企業發現有利可圖的機會，抑或企業雖面臨困境准備扭轉局面重新開拓新市場而投出過多？等等一系列的問題都要去探究和分析。 （3）對籌資活動進行分析 伴隨著企業的發展，產品暢銷需要擴大原有規模，也有的因季節性原因會導致現金短缺，除了動用自身積累之外，還需要通過對外籌資，因而就有了籌資活動產生的現金流量。企業的籌資活動主要指發行股票和債券、銀行貸款、償還貸款、支付股利和利息，這一系列活動就構成了企業的籌資活動產生的現金流。在對籌資活動進行分析時，要分析企業的融資政策，企業進行的是何種籌資方式，融入融出的內因以及對整個經濟活動的影響。一般說來，企業採用何種融資方式，最主要的是取決於資本成本的高低。尤其當企業在面臨經營危機和財務危機時，主要通過外部籌資來滿足這一需要，以使生產繼續下去和避免倒閉。依上例，與投資活動相比，數額相對較大，且流入流出量相當，就要對這種狀況進行分析，是純屬巧合，還是為彌補資金缺口實屬迫不得已因而要對企業的整個籌資活動產生的現金的流量及相關項目聯系起來。 3、對企業的整個現金流進行完整分析 在對企業的現金流進行概況分析和個別分析之後，就要對企業的整個現金流進行完整分析，把企業的的凈利潤一層層還原成凈現金；同時，將資產負債表和利潤表形成的財務指標與現金流量表相關項目聯系起來，以此對整個會計報表體系進行分析，現金流量表的橋梁和紐帶作用進一步體現出來，會計循環也進一步明了。具體步驟大致是這樣：先將凈利潤還原為經營活動產生的現金流量（現金流量表的補充資料對此也作了調整），在此過程中進一步分析收益的質量和發現管理中存在的問題；其次，再還原為投資營運資金、支付利息之後的經營活動產生的現金流；由於企業購入或處置固定資產，進行或收回投資，形成了股利發放和外部融資之前企業擁有的現金；通過股利分配政策，形成了企業擁有的自由現金流；最後，企業要進行股權性和債權性融資以及償還債務，分配利潤和償還利息，就構成了企業外部籌資之後擁有的凈現金流。這樣，通過對凈利潤進行調整，結合資產負債表相關項目，最後回到現金流量表的最後一項：現金及現金等價物的凈增加額。 當然，在對整個現金流進行完整分析的同時，一定要注意將由資產負債表和利潤表形成的財務指標與現金流量表相關項目和指標聯系起來。例如，將應收帳款周轉率和周轉速度與經營活動產生的現金流量結合起來，這樣資產的收益質量就與資產的營運能力密切相關；又如，對照利潤表中營業利潤，更能發現企業在資產運營、管理及成本控制方面存在的問題，以便企業對症下葯，分清內部責任。為了更進一步分析企業的償債能力，也有必要將流動比率、資產負債率等一系列指標與企業的經營活動現金流量或整個經濟活動的凈現金流聯系起來。一個運轉正常、健康的企業，它的現金流量應當與利潤增長、資產營運存在正向變動關系，如果這種關系被打破，則表明企業銷售政策或其它環節出現了問題，或存在舞弊的可能。 最後，在閱讀現金流量表時要掌握幾大鉤稽關系。 前面已經說了，現金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁，起著紐帶作用，這可直接通過以下幾大溝稽關系體現出來：其一，資產負債表中貨幣資金期末余額－期初余額與現金流量表中的現金及現金等價物凈增加額相等；其二，利潤表中的凈利潤＋調節項目與現金流量表中補充資料中的經營活動產生的現金流量相等。當然，除了上面兩大基本鉤稽關系之外，主表中用直接法填列的經營活動產生的現金流量與補充資料中的用間接法調整得出的經營活動產生的現金流量相等；現金流量表主表最後一項與附表最後一項現金及現金等價物凈增加額相等。明白這幾大鉤稽關系，首先能檢查會計報表的正確性，尤其因為現金流量表編制的復雜性，更重要的是在閱讀和分析現金流量時，避免與資產負債表與利潤表割裂開來。 鑒於經濟業務的復雜性和會計報表的局限性，要想全面從整體上把握經濟業務，評價企業的現金流是否健康，作出正確抉擇，在閱讀和分析現金流量表時，還必須考慮影響現金流量表的其它表外因素。因而，在系統研究過程中，要著重思考以下幾個方面： （1）企業所處生命周期階段；（2）宏觀經濟環境；（3）企業的發展狀況；（4）產品的市場情況；（5）企業的管理質量；（6）行業狀況；（7）企業的資產質量。
Ⅳ 股票的現金流量表對買股票有什麼參考價值
現金流量表是財務報表的一部分，
與利潤表和負債表一起，可以研究該上市公司基本面，
為選擇白馬股提供幫助。
Ⅵ 上市公司IPO，那上市後股民買股票的現金流哪去了
這個問題也曾經困擾我很久,但後來學了會計和公司融資之後,才真相大白:
首先,你要弄清公司為什麼要上市,一般公司上市就是為了融資到更多資金來擴大以後的業務,所以公司IPO之後,一般會擴大股本.
第二,股民的申購新股的時候,也就是在一級市場,如果股民申購中簽的話,他的資金就打到公司去,做為公司的實收資本,這就是公司所融到的資金.這筆資金的使用也受到公司章程的制約,不可以隨便挪用的.
第三,等到公司正式掛牌上市之後,股票之間的進進出出,只是在不同的股東之間來回,跟公司沒有直接關系了,但不是一點關系也沒有.這時候股票的漲跌也是在各個不同的股東之間,有的股東賺了,有的股東就必定賠(前提是在一個周期之內).這就是說二級市場的股票漲跌已經跟IPO時融的資金沒有關系了.
還有,二級市場上股價的漲跌並不是股民完全根據對股票分紅的預期進行的.買股票就買公司的未來,如果這個公司的前景好,未來收益被人看好,這樣就有可能分紅利,送紅股,如果很多投資都和機構都是這么想的,買這個公司股票的人就多了,造成了供小於求,股價就必然上漲.
以上是我的一點見解,希望你能夠理解.
Ⅶ 買股票前怎麼分析現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1、來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量,購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量,等等；
2、來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果,如變賣廠房取得現金收入,購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3、來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果,如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4、非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量,如接受捐贈或捐贈他人,罰款現金收支等；
5、不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息,雖然這些活動並不會引起本期的現金收支,但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里,如以對外投資償還債務,以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1、現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強,財務狀況得到改善；反之,則表明公司財務狀況比較困難。當然,並不是現金凈流量越大越好,如果公司的現金凈流量過大,表明公司未能有效利用這部分資金,其實是一種資源浪費。
2、現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務,這種活動提供的現金流量,可以不斷用於投資,再生出新的現金來,來自主營業務的現金流量越多,表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所,籌資活動則是為經營活動籌集資金,這兩種活動所發生的現金流量,都是輔助性的,服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大,表明公司財務缺乏穩定性。
3、投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時,一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加,意味著固定資產、無形資產等的增加,說明公司正在擴張,這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加,意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金,資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加,意味著公司現有的資金不能滿足經營需要,從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加,說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤。
Ⅷ 怎樣看上市公司現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；
2來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果，如變賣廠房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果，如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；
5不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這些活動並不會引起本期的現金收支，但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務，以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善；反之，則表明公司財務狀況比較困難。當然，並不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實是一種資源浪費。
2現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務，這種活動提供的現金流量，可以不斷用於投資，再生出新的現金來，來自主營業務的現金流量越多，表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動則是為經營活動籌集資金，這兩種活動所發生的現金流量，都是輔助性的，服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大，表明公司財務缺乏穩定性。
3投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著固定資產、無形資產等的增加，說明公司正在擴張，這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加，意味著公司現有的資金不能滿足經營需要，從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加，說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤
Ⅸ 現金流量表中「投資支付的現金」包括取得股票的相關稅費嗎
現金流量表中「投資支付的現金」包括取得股票的相關稅費。
投資活動現金流量內容：
1)「收回投資所收到的現金」項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。
2)「取得投資收益所收到的現金」項目，反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。
3)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。
4)「收到的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
5)「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。
6)「投資所支付的現金」項目，反映企業進行各種性質的投資所支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。
（值得注意的是：企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的「支付的其他與投資活動有關的現金」項目反
映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的「收到的其他與投資活動有關的現金」項目反映。）
7)「支付的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流量。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。