1. 香港股票期權行權收益納稅
在股票期權制中，個人取得的是將來購買股份的權利，這個權利賦予被授予人將來既可以選擇放棄購買，也可以在未來購買股票的權利，當然決定個人行權與否的關鍵是行權時股票的市價是否高於當初的行權價，因此個人在行權前是沒有收益，也不用征稅。
根據財稅[2005]35號文件的規定，員工在接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得，也就是說在接受股票期權時不產生納稅義務，也不用納稅。但如果員工在行權日前轉讓其股票期權的，則此時產生收入，其股票期權轉讓凈收入為就納稅所得額，按照個人工次薪金所得征稅，征稅時間其股票期權轉讓之月。如果員工到期選擇行權，則行權時股票的市價肯定是要高於起初的行權價，即以行權價買入該公司股票，此時由於市場價高於行權價，有收益產生，對於此部分收益按工資薪金所得項目征稅，征稅時間為其股票期權的行權日所屬之月。對於行權後員工轉讓其行權所獲得的股票，即在二級市場轉讓股票，此時有收益，但對於此部分境內收益暫時免徵所得稅。如果行權後繼續持有，持有期間所獲得的股利應該繳納個人所得稅，納稅時間為公司派發股利之月。
對於非上市公司，由於非上市公司股票沒有可參考的市場價格，因此其股票期權行權時股票的市場價格則很難確定，為此國家稅務總局針對阿里巴巴雇員非上市公司股票期權所得個人所得稅專門作出了一個批復，即國稅函〔2007〕1030號。根據此規定，公司在給予員工股票期權時如果存在實際或約定的交易價格，則行權時股票的市場價格按當時約定的交易價格確定，約定的交易價格與行權價的差額為應納稅所得額；如果市場上存在與該非上市公司股票具有可比性的相同或類似股票的實際交易價格，則行權時股票的市場價格可參照該股票價格確定來計算應納稅所得額；如果上述兩種情況都不存在，則行權時股票的市場價格可以暫按其境外非上市母公司上一年度經中介機構審計的會計報告中每股凈資產的價格來確定，依此計算應納稅所得額。
2. 什麼是行權日
首先來明白一個概念，權證就是賦予投資者一種權力，使其可以在未來的一個時期以一個特定的價格來出售或者購買某隻股票。
對於認沽權證來說，行權日你可以用權證以權證上規定的價格，出售給上市公司相應的股票的那段時間。是一個時間概念。
如果你手上有認沽權證，你有兩個選擇：
1.在行權日到來之前，出售該權證。（當然，要有人願意以一個合理的價格買。）
2.如果該權證所對應股票，行權日的市價比權證中的規定價格要低，那你就可以在行權日購買入相應數量的該股票，再以權證中規定的價格賣給上市公司。則你就可以賺到差價。
如果認沽權證中規定的行權日估價為10元，
而行權日該股市價為8元，則你每股可以賺2元。
如果認沽權證中規定的行權日估價為8元，
而行權日該股市價為10元，則你的權證就沒有價值了。（當然你也沒有責任去買股票再賣給上市公司。）
3. 股票期權有哪些分類按行權時間。
股票期權他是你擁有某種權力的一種證明.如股票認股權證[全稱為股票認購授權證],它是由上市公司發行,給予持有者在未來某個時間或某一段時間以事先確定的價格購買一定量該公司股票的權利. 它的買賣和股票一樣,只是你需要到你開戶的證券公司簽一個風險合同書後,方可. 股票行權就是按事先約定的價格買或賣股票即為行權. 分為歐式期權和美式期權
4. 公司准備上市，分給員工期權
1、公司准備上市，所以發給每個員工期權，請問期權是怎麼回事？
這個問題牽涉到股票期權計劃的概念和原理。我們首先需要明確股票期權制度的定義和原理以及員工收益的機制。股票期權實質上是一種選擇權，即被授予者享有的在未來規定的若干年內（行權期）按授予時（授予期）規定的價格（行權價）和數量（額度）自由購買公司股票（行權）的權利，這個權利被授予者可以使用，也可以放棄. 股票期權充分的利用二級市場股票價格的波動，將員工的收入和股價緊密聯系起來，如果員工行權時企業的股票價格上漲，那麼員工可以通過行權獲得市場價和行權價之間差價的收益，如果企業的股票出現下跌，員工可以放棄行權，避免損失。
2、每股大概有多少錢？
在期權計劃中期權的行權價格、期權的價值這兩個概念需要明確，不能含混不清。行權價格是指公司向激勵對象授予股票期權時所確定的，激勵對象購買上市公司股份的價格。激勵對象擁有在期權有效期的可行權日以行權價格購買指定數量公司股票的權利。你所說的每股是多少價格，應該指的是期權的行權價格，行權價格由公司根據自身的實際狀況在激勵計劃中制定和明確。期權的價值取決於行權日公司股票市場價格和行權價格之間的差值。可以用下述公式表示：期權價值＝MAX(0,市場價格－行權價)。因此，行權價格越高，期權的相對價值就越低。
3、期權就是原始股嗎？
期權和股權是有區別的。股票期權只有通過行權才能真正的變為員工股票。對於非上市企業，企業的股權沒有經過二級市場的放大，通過行權一般來說股票的價值比較低，只要企業運作得當，增值的空間還是很大的。
4、如果我花錢把屬於我的期權買了，辭職了，那期權還是我的嗎？
這個問題中混淆期權和股權的概念。你所說的花錢把期權買了的行為其實就是行權，而一旦行權期權就轉化成為了股權。對於員工因離職而導致的員工股權和期權的處理，取決於員工和企業簽訂的契約中相關條款的約定。股票期權制度實質是一種契約，期權的被授予者只有和企業簽訂了完備的《期權授予協議》，並得到有效的期權授予憑證後，其權益才能得到真正的保證。作為一種激勵性的薪酬，股票期權收益和工資，獎金等短期收益有很大的不同。股票期權制度更加多的鼓勵員工長期的為企業服務並創造價值，強調企業價值和個人價值的同步提高。因此，一般企業在《股票期權計劃》和《股票期權授予協議書》中都會約定當員工非正常離職時，其擁有的期權會立即失效。如果員工是正常離職，則通常約定已經到達行權期的期權在離職後的一定時間內必須全部行權，否則將時效，這個時期通常在一到三個月之間，而員工未到達行權期的期權全部作廢。如果員工在離職的時候已經通過行權擁有了部分的企業股票，則通常企業會在股權激勵計劃中明確，企業將具有優先的回購權，回購的價格按照事先約定的價格，通常為企業當時的每股凈資產和員工行權價兩者中的較低值。
5. 什麼是股票期權什麼叫股票行權
股票期權指買方在交付了期權費後即取得在合約規定的到期日或到期日以前按協議價買入或賣出一定數量相關股票的權利。是對員工進行激勵的眾多方法之一，屬於長期激勵的范疇。
股票行權是經濟、金融或企業管理方面的行家，能得到較有價值的投資咨詢建議。不與資金與股票的供求關系決定著股價的漲跌，資金相對盈餘時，股價就上漲；反之，當資金相對緊張時，如何選股票的損失。
(5)公司股票期權行權日規定擴展閱讀：
期權做法
(一)成立薪酬管理委員會或股票期權管理委員會。該委員會處於董事會直接管理之下，有權決定公司股票期權的授與人、授予額度、授予時間表，處理突發事件，解釋股票期權計劃等。然後根據公司擴股計劃，在公司歷次增資擴股時留出一部分普通股作為股票期權的可用股份。
(二)確定股票期權的價格、實施方式和有效期。
1、股票期權的認購價可以以股票期權合同簽訂日前一段時間的股票平均市價為准。
2、股票期權的實施有勻速法和加速法兩種方法，勻速法即在股票期權的有效期內，每年執行等額期權的辦法；加速法是指隨著年數的增長，可執行期權的比例也逐年增加的方法。與勻速法相比，加速法更能使企業的長期利益得到保護。
3、股票期權的有效期為合同簽訂後5-10年或管理者離職前。
6. 公司員工在行權日之前將股票期權轉讓，如何徵收個人所得稅
根據《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）第二條規定：
員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價，下同）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。
員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
7. 上市公司員工什麼時候可以賣出期權
每個公司的政策有所不同。一般的除權時間大約是3年。換句話說，你在企業服務時間達到規定的時間以上，以後每年你都可以按照一定比例行使你的期權或期股
8. 非上市公司期權如何行權
你好，你的問題需要看到相關材料才能做出准確回答，我可以較為模糊的回答一下：
首先，（問題2）「員工離開公司後，期權自然失效」這個說法要看當時簽訂的期權協議中是如何規定的，如果協議未明確說明離職後期權失效，那麼就不能說離職後期權失效，這點不能僅相信對方律師的話。
其次，（問題1）理論上說，如果按協議約定時間，期權在上市基準時點之後仍有效，則則期權理論上有效，即在上市後仍可行權。但如果期權不能在上市前得到解決，公司多半上不了市。視期權數量多少而對公司上市造成不同程度的影響，一則不能確定首次發行的發行量，二則如果期權比較多，不能確定現有控股股東及實際控制人的控股或控制地位。（簡單舉這么兩個例子，可能還會帶來別的問題）其決絕辦法一是通過收購收回期權，這也是你的前公司正在做的；二是在期權數量較少的情況下，期權持有人做出行權或不行權的承諾，以確定股票發行量及明確的股權結構。那麼從實際角度來說，不被收購或不做出承諾，公司多半不能上市，你也無法獲得上市之後股票流動性溢價帶來的資本利得。
最後，（問題3）如果你看好公司上市成功率，那麼建議你現在就行權，但公司現有股東可能不願讓你分享上市後豐厚的利潤，如果你的股權佔比較大，那麼你行權對上市存在一定影響。如果你不看好公司上市成功率，那麼建議你接收對方律師的條件，按對方給出的價格注銷期權，如果你的股權佔比比較大，那麼可以提出你能夠接受的較高價格，但比例較低多半沒什麼談判的主動性。如果你選擇拒不行權也不做出承諾，那麼公司可以做出一個大膽的選擇，就是違約~然後公司召開股東大會（如果金額較少不觸發股東大會召開界線，也可以不開，董事會就能解決問題），承諾對違約事項進行賠償，可能數額還沒有現在給你的多。只要解決方式能夠解決股東出資屬實問題及股權結構確定問題，那麼就能達到上市條件，雖然存在一定被證監會斃掉的可能，但總比解決不了強，這要看保薦機構如何看待這個問題。
你這個問題很好玩，但如果我是保薦機構或輔導機構，給企業的意見一定也是出錢收回期權。如果你佔比不大，沒有與公司對抗的想法，那麼最好選擇就是立刻行權或者照對方律師說的做~由於行權存在一定的風險，並且對方同意的可能性不大，所以如果我是你我多半會選擇照律師說的做。
回答比較模糊，請參照全文第一句~
9. 股票期權行權多少時稅最低
股票期權屬於股權激勵的一種。《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）中規定，對股權激勵計劃實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件方可行權的，在股權激勵計劃可行權後，上市公司可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。
《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財〔2005〕35號）規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅。員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低於購買日公平市場價的差額，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
按下列公式計算工資、薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
10. 企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅
根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。
溫馨提醒：以上信息僅供參考。
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