個人取得掛牌公司股票之日

A. 個人持有上市公司股票期間取得股息紅利如何繳納個人所得稅

不用個人繳納，已經在你賣出股票的時候和分紅派息的時候扣除了

B. 個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，要怎麼計算個稅

自2018年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免徵收個人所得稅。
本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌後取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。
文件依據：《政部 稅務總局 證監會關於個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）

C. 新三板掛牌公司股息紅利個人所得稅如何繳納

新三板掛牌公司股息紅利所得按照所得金額來計算征繳個人所得稅，其使用稅率為20%。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

(3)個人取得掛牌公司股票之日擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。

專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。

第十四條個人所得稅法第六條第一款第二項、第四項、第六項所稱每次，分別按照下列方法確定：

（一）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

（二）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

D. 掛牌公司股票當日買入可以當日賣出嗎

摘要 股票的話，A股市場當天買了，只能第二個交易日賣

E. 個人轉讓新三板股票取得的所得計征個人所得稅嗎

參考《財政部、國家稅務總局、中國證券監督管理委員會 關於個人轉讓全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）第一條規定，自2018年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免徵收個人所得稅。
非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌後取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股。
第二條規定，對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
原始股是指在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及該公司掛牌前和掛牌後由上述股票孳生的送、轉股。

F. 個人開通新三板需要什麼條件

(1)投資者本人名下前一交易日日終證券類資產市值500萬元人民幣以上。證券類資產包括客戶交易結算資金、股票、基金、債券、券商集合理財產品等，信用證券賬戶資產除外。

(2)具有兩年以上證券投資經驗，或具有會計、金融、投資、財經等相關專業背景或培訓經歷。

投資經驗的起算時點為投資者本人名下賬戶在全國股份轉讓系統、上海證券交易所或深圳證券交易所發生首筆股票交易之日。

(6)個人取得掛牌公司股票之日擴展閱讀：

個人新三板開戶流程：

1、投資者辦理新三板開戶須持有效身份證明文件及深圳股東帳戶，沒有深圳股東賬戶的須先開設後再辦理新三板開戶手續。

2、若投資者證券類資產市值滿足500萬，且有兩年以上投資經驗的，攜帶身份證到證券公司營業廳，簽署《買賣掛牌公司股票委託代理協議》和《掛牌公司股票公開轉讓特別風險揭示書》，並抄錄《掛牌公司股票公開轉讓特別風險揭示書》中的特別聲明;如果投資者證券類資產市值滿足500萬，沒有有兩年以上投資經驗的，則需提供相關專業背景或培訓經歷的證明。

3、投資者買賣掛牌公司股份，須委託主辦券商辦理，與主辦券商簽訂代理報價轉讓協議。投資者賣出股份，須委託代理其買入該股份的主辦券商辦理。如需委託另一家主辦券商賣出該股份，須辦理股份轉託管手續。

G. 個人轉讓新三板掛牌企業股票如何繳納個人所得稅

根據國家稅務總局發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）規定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個稅。
首先，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按『財產轉讓所得』繳納個人所得稅」，這是我國關於公司股權轉讓的基礎性規定，而新三板掛牌公司由於涉及到公眾公司及股份限售等特殊情況存在一些特殊的規定。
一、限售股解禁後出售的情況
根據《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》[財稅(2009)167號]的規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。限售股，包括：2006年股權分置改革新老劃斷後，首次公開發行股票並上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股。根據《國務院關於全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發〔2013〕49號），「市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理」。因此掛牌公司的自然人投資者在轉讓掛牌公司的股份時需按照財產轉讓所得的20%繳稅（以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅）。
二、非限售股出售情況
根據《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）規定，為了配合企業改制，促進股票市場的穩健發展，經報國務院批准，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。掛牌公司的股票轉讓所得如何繳稅呢，根據《國務院關於全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發〔2013〕49號），「市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理」。因此，如果新三板掛牌公司的自然人股東出售的是非限售的股份，免徵個人所得稅。該部分股份包括自始未被限售或者限售解禁後已經轉讓過的股份。
三、何地繳納個人所得稅問題
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第十九條的規定「個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。」也就是說，股權轉讓所得納稅人需要在被投資企業所在地辦理納稅申報。

H. 個人從新三板上市公司取得的持有超過一年的股息紅利所得是否免徵個稅個稅師證書適合哪些專業的學生

您好，我是財務健身達人，很高興回答您的問題。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。

希望我的回答能幫到您，祝您一切順利^_^

I. 新三板掛牌公司股息紅利個人所得稅應怎樣繳納

一. 相關概念

• 掛牌公司：是指股票在全國股份轉讓系統掛牌公開轉讓的非上市公眾公司

• 持股期限：是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

二. 政策解析

根據《財政部國家稅務總局 證監會關於實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》 (1)（財稅〔2014〕48號）第一條之規定：

• 個人持有全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；

• 持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；

• 持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

【表】：差別化個人所得稅政策示意表



三. 舉例

假設甲於2010年1月1日購買一百萬股某新三板股票X，該公司2010年1月31日向每位股東派發每股0.01元的股息。則：

• 如果甲在2010年1月31日出售該股票，需要繳納個人所得稅：

  0.01*100*20%=0.2萬元

• 如果甲在2010年12月31日出售該股票，需要繳納個人所得稅：

  0.01*100*50%*20%=0.1萬元

• 如果甲在2011年12月31日出售該股票，需要繳納個人所得稅：

  0.01*100*25%*20%=0.05萬元

總而言之，該政策的核心即通過稅收優惠政策鼓勵長期持有小微企業股票，抑制短線炒作的投機行為。

引用資料

• 《財政部國家稅務總局 證監會關於實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》.國家稅務總局官網

J. 股息分紅如何繳納個人所得稅

1、自然人直接持股

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得，應當繳納20%個人所得稅。

2、自然人通過合夥企業間接持股

根據《關於<國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)(以下簡稱「84號文」)，合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入合夥企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。

根據《個人所得稅法》(2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率為20%。因此，自然人通過合夥企業持股時，從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%，從公司企業所得稅角度看，優勢比自然人直接持股要大。

3、自然人通過有限公司間接持股

上市公司分紅時，根據《企業所得稅法》(2007)第二十六條，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。需要注意的是，股息紅利不屬於綜合所得，因此無需進行個稅匯算清繳。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。