① 一般看股票現金流是看哪個數據
閱讀公司財報的現金流量表，主要以「經營活動產生的現金流量凈額」這個數據為主。
「經營現金凈額」的主要作用是預警功能。將其與凈利潤相比較，如果經營現金凈額低於凈利潤，則說明：
一是公司銷售回款速度下降，貨物賣出卻沒有收回現金。
二是說明公司存貨增加，產品滯銷。這兩點都說明公司產品正在逐步喪失市場競爭優勢，可在預見的未來發生業績下滑的危險。
(1)股票現金流量的分析指標擴展閱讀：
通常，按照企業經營業務發生的性質將企業一定期間內產生的現金流量歸為以下三類：
（1）經營活動產生的現金流量。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、製造產品、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。
（2）投資活動產生的現金流量。投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動，包括取得或收回權益性證券的投資，購買或收回債券投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。
（3）籌資活動產生的現金流量。籌資活動是指導致企業資本及借款規模和構成發生變化的活動，包括吸收權益性資本、資本溢價、發行債券、借入資金、支付股利、償還債務等。
② 現金流量表主要分析哪幾個重要指標
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。
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③ 股票中的現金流是指哪個指標
1、每股經營活動現金流量
每股經營活動現金流量是每股現金流量的主要組成部分，根據現金流量表中現金來源的不同，每股現金流量又可分為經營活動中、投資活動中和融資活動中的每股現金流量。考慮到投資活動和融資活動並非我國絕大部分上市公司的主營業務，這里我們選取每股經營活動現金流量作為評價指標。
每股經營活動現金流量=經營活動產生的現金流量凈額÷發行在外普通股加權平均數。該指標從現金流量角度反映了每股普通股的產出效率與分配水平的綜合指標。
需要指出的是，單期財務比率是無法充分反映處於動態之中的企業狀況的。因此，一方面，要將公司每股經營活動現金流量與同行業的平均每股經營活動現金流量或相似公司的每股經營活動現金流量進行比較；另一方面，還應當將公司各年的每股經營活動現金流量按時間先後進行比較，在一定程度上了解每股經營活動現金流量的變動趨勢，掌握每股經營活動現金流量變動的主要原因。同時還應當考慮公司所處的發展階段，並充分利用報表以外的各種相關資料進行分析，才能更恰當地評價公司的每股經營活動現金流量水平。
2、營業收入收現率
營業收入收現率=（銷售商品、提供勞務收到的現金/營業收入），如果一段時間以來該指標穩定在1左右，說明在這一時間段企業經營活動產生的現金流量與企業的營業收入保持著一個合理的動態關系。如果該指標長期保持在1左右，在銷售量沒有較大變化的情況下說明企業的應收賬款管理較為成功，不存在大量的應收賬款，表明企業能夠及時收回現金從而保證生產經營的順利進行，因而收益質量較高。此外，分析該指標時，還應結合資產負債表和損益表中應收賬款及營業收入的變化趨勢，鑒別該指標大於1時，是否是由於企業近年來銷售萎縮、以前年度的應收賬款得到收回而形成的。在該公式總因營業收入不在上市公司披露的報表中公布，故該指標無法直接獲得，在研究中，我們可以借鑒關聯方交易中關聯方利潤的確認標准，假定企業在其他業務經營活動中的獲利率均為20%，從而以其他業務利潤的5倍作為其他業務收入額來計算企業的營業收入。
3、現金流量充足率
現金流量充足率=當期經營活動現金凈流量/（當期負債償還額+當期投資活動現金流量+當期經營活動現金流量+股利支付額）。現金流量充足率計算公式中的各項目以收付實現制為基礎，其數值均取之於現金流量表中的相關項目。該指標綜合反映企業在持續經營的基礎上收益質量的高低。及時償還到期的債務是企業維持良好信譽的基本條件，這同時也是企業保持後續融資能力以及避免被債權人起訴、要求破產清算的必然措施。企業競爭力的增強有賴於生產規模的擴大和先進技術的引進，因此企業必須保證有適量的資金注入到生產資本和人力資本上。此外，股利分配的穩定增長則有利於增強權益資本的穩定性。所有這些都有賴於穩定而持續的現金流入，因此在保證這些支出的基礎上，現金流量充足率如果能保持在1左右，則表明企業的收益質量較好；反之，如果顯著低於1，表明企業缺乏充足的現金維持其必要的日常支出，說明收益質量較差。但是，該指標並非越高越好，當該指標顯著大於1時，說明企業有大量的閑置現金找不到合適的投資方向。
4、自由現金流量指標
自由現金流量是公司在充分考慮了持續經營和必要的投資增長對現金的要求後，可用於對債權人還本付息和向股東分配現金股利後的剩餘現金流量。對於自由現金流量的稱謂很多，有超額現金流量、多餘現金流量、可分配現金流量等。雖然目前理論界對自由現金流量的內涵存在多種觀點，但有一個共同之處，即都認為自由現金流量產生於正常的經營活動，並考慮了維持持續經營所需現金流量的要求。自由現金流量可以在維持現有增長的前提下提高公司的競爭力，對於公司的財務管理工作具有相當重要的意義。
由於對自由現金流量具體內涵有不同的認識，自由現金流量的計算形式也各有不同。肯尼斯。漢克爾認為：「自由現金流量概念的不同決定了自由現金流量計算方式的差異，沒有一個分析師可以運用現金流量表的數據計算出精確的自由現金流量，只能大致預測自由現金流量」。確實因數據採集的影響，一些看似精確的公式並沒有太大的實用價值，這里，選取英國倫敦城市大學商學院的P.S薩德沙納姆教授在其所著的（兼並與收購）一書中提出的自由現金流量的定義是：投資現金流出的稅後的運營現金流量凈值稱之為自由現金流量。根據薩德沙納姆教授的定義：
自由現金流量=經營現金凈流量-資本性支出-營運資本增加額。
用自由現金流量指標評價上市公司的收益質量克服了會計利潤的不足。首先，針對企業可利用增加投資收益等非營業活動操縱會計利潤的缺陷，自由現金流量認為，只有在其持續的、主要的或核心的業務中產生的營業利潤才是保證企業可持續發展的源泉，而所有因非正常經營活動所產生的非經常性收益不計入自由現金流量的。其次，會計利潤是按照權責發生制確定的，而自由現金流量是根據收付實現制確定的。正因為在會計上不以款項是否收付作為確認收入和費用的依據，利潤才會有較大的操縱空間，而自由現金流量是以是否收到或支付現金為依據，對它來說大部分粉飾利潤的手法不起作用。利用該指標較強的盈利識別能力可以較好地反映出上市公司的收益質量。
④ 如何分析每股現金流指標
為什麼每股現金流不用經營、投資和融資三項現金流的余額總合來計算，而只用經營性現金流，原因是這個指標是用來驗證同期每股收益(EPS)的質量如何，本質上仍是一個盈利指標。
如果EPS遠高於每股現金流，說明公司當期銷售形成的利潤多為賬面利潤，沒有在當期為公司帶來真金白銀的現金，即利潤或EPS的質量很差，嚴重點說是虛假繁榮。導致這一現象的主要原因一是公司銷售回款速度慢，賣出貨後沒收回錢，你去查資產負債表裡的應收賬款，必定期末較期初數有大幅上漲；二是存貨出現積壓，大量采購來的原材料尚未形成產品或產品尚未銷售。
如果我們發現連續兩個季度以上的每股現金流都明顯低於EPS且較上一年度同期的情況惡化或不正常，很難不讓投資者擔心公司業務在遭受壓力甚至出現危機。連續多個季度每股現金流表現不佳的結果是公司運營資金吃緊(如果此時公司負債已高，情況更差)，往往預示著未來EPS會走差。反之亦然，如果每股現金流連續高於EPS，則預示著未來EPS的增長，因為這多數是由一些還未計入收入但已簽單收到現金(定金)帶來的，未來這些銷售正式入賬後將會增加EPS。所以，看公司業績不能只看EPS，還需看每股現金流是否匹配，這個指標還經常能揭示未來業績的走向。
看財務報告是選股的基礎，有時候我們太關注事件和故事，而忽視了事實(財務報表裡的數據)，把兩者割裂開來是作不出通盤考慮、心裡有底的投資決定的，往往會忽視風險或機會的存在。再插一句關於大家擔心的會計操縱問題，這點不必過於擔心，作案必定會留下線索的，安然這樣計劃縝密的財務造假最後還是被一個不知名的分析員通過報表發現問題。國內那些出事的公司造假水平更是初級，稍有財務和商業常識的人都會覺得不對勁，只是過去有這些能力的大多是些利益相關者，希望真正的投資者都能掌握這些簡單的知識。
(自由投資人)
新浪聲明：本版文章內容純屬作者個人觀點，僅供投資者參考，並不構成投資建議。投資者據此操作，風險自擔。
⑤ 選股票主要看哪些指標從哪裡獲得
主要看以下幾類指標：
1.現金流量指標。自由現金流是指公司可以自由控制的現金，經營現金流反映了主營業務的現金余額。當經濟處於低迷狀態時，現金流充裕的公司具有較強的並購能力，抗風險系數也較高。
2.每股凈資產指標。每股凈資產主要反映股東權益的含金量，這是公司多年來經營業績的長期積累。每股凈資產值越高越好。一般來說，每股凈資產高於2元，可視為正常或一般。
3.市盈率指標。市盈率是估算股票價格水平是否合理的最基本和最重要的指標之一。它也是每股股票價格與每股收益的比率。保持20至30之間的比率通常被認為是正常的。太小表明股票價格低，風險小，值得購買。如果它太大，則意味著股票價格高且風險高。
4.每股未分配利潤值指標。它是公司未來擴大再生產或分銷的重要物質基礎。與每股凈資產一樣，它也是一個庫存指標。由於每股未分配利潤反映了公司多年來的盈餘總額或虧損總額，因此可以更准確地反映公司多年來累計的賬面損益。
(5)股票現金流量的分析指標擴展閱讀：
選股技巧：
1、查日前漲跌排行榜。
分為日漲跌幅排行、即時漲跌排行、板塊分類漲跌排行、地區分類漲跌排行榜等。
2、走勢圖。
走勢圖是以K線形式為主的參考圖譜，它反映了股指或股價的即時動向、歷史狀況、內在實質、升降數據等，是技術判斷派的重要參考依據。故無論短炒長做，最好是學會看圖定策略。尤其是月K圖，一般都會潛藏著個股的可能後勢，對炒股的進出決策會有很大的幫助。
3、判別大行情。
這是散戶的一個重要技巧。判對了，可事半功倍，坐享行情帶來的升漲喜悅。判錯了，高位被套，那已不是心情的問題了，因為你在貶值的同時，還得受到虧割的打擊。故大勢的判斷是很重要的，長線得判個股的質地，中、短線得判大盤的可能後勢。在一般的情況下，個股的大勢比大盤的大勢更為重要。
⑥ 買股票前怎麼分析現金流量表
上市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：
1、來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業務而引起的現金流入量、流出量和凈流量,如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量,購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量,等等；
2、來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產等活動所引起的現金收支活動及結果,如變賣廠房取得現金收入,購入股票和債券等對外投資引起現金流出等；
3、來自籌資活動的現金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現金收支活動及結果,如吸收股本、分配股利、發行債券、取得借款和歸還借款等；
4、非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量,如接受捐贈或捐贈他人,罰款現金收支等；
5、不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息,雖然這些活動並不會引起本期的現金收支,但對未來的現金流量會產生甚至極為重大的影響。這類活動主要反映在補充資料一欄里,如以對外投資償還債務,以固定資產對外投資等。
對現金流量表主要從3個方面進行分析：
1、現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強,財務狀況得到改善；反之,則表明公司財務狀況比較困難。當然,並不是現金凈流量越大越好,如果公司的現金凈流量過大,表明公司未能有效利用這部分資金,其實是一種資源浪費。
2、現金流入量的結構與公司的長期穩定。經營活動是公司的主營業務,這種活動提供的現金流量,可以不斷用於投資,再生出新的現金來,來自主營業務的現金流量越多,表明公司發展的穩定性也就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所,籌資活動則是為經營活動籌集資金,這兩種活動所發生的現金流量,都是輔助性的,服務於主營業務的。這一部分的現金流量過大,表明公司財務缺乏穩定性。
3、投資活動與籌資活動產生的現金流量與公司的未來發展。股民在分析投資活動時,一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加,意味著固定資產、無形資產等的增加,說明公司正在擴張,這樣的公司成長性較好；如果對內投資的現金流量大幅增加,意味著公司正常的經營活動沒有能夠充分吸納現有的資金,資金的利用效率有待提高；對外投資的現金流入量大幅增加,意味著公司現有的資金不能滿足經營需要,從外部引入了資金；如果對外投資的現金流出量大幅增加,說明公司正在通過非主營業務活動來獲取利潤。
⑦ 如何分析企業的現金流情況看哪些指標
上市公司現金流量表的財務分析
摘要]在資本市場日益完善的條件下，上市公司的籌資行為和投資行為逐漸向多元化發展，無論對上市公司的內部管理當局，還是對外部投資者來說，現金流量信息都是極為重要的不可替代的理財資源。上市公司的理財人員必須掌握現金流量表的分析方法和技巧，才能發揮其在公司理財中的重要作用。
在資本市場日益完善的條件下，上市公司的籌資行為和投資行為也逐漸向多元化發展，無論是上市公司的內部管理當局，還是外部投資者，都逐漸意識到現金流量信息更能反映上市公司的收益質量和現實的支持能力，它是公司極為重要的不可替代的理財資源，也是投資者（股東）做出正確決策的信息資源。企業要做出正確的理財決策，保證理財行為的最優化，必須要求公司理財人員掌握現金流量表的分析方法和技巧，深刻認識到現金流量形成的規律和內在結構，才能充分發揮其對公司理財的重要作用。科學地評估公司資產的流動性、財務彈性，評價公司的收益能力和財務風險，預測公司未來的發展趨勢。上市公司的財務人員應遵循分析的原則，合理採用比較分析法，以比較結構百分比和財務比率為重點，精心設計財務分析指標，力求分析得具體、深入，透過現象看本質，使其為公司理財發揮充分的作用。
一、上市公司現金流量的結構分析
現金流量的結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比分析，可列表進行分析。旨在進一步掌握本公司的各項活動中現金流量的變動規律、變動趨勢、公司經營周期所處的階段及異常變化等情況。其中，（1）流入結構分析分為總流入結構和三項（經營、投資和籌資）活動流入的內部結構分析。（2）流出結構分析也分為總流出結構和三項（經營、投資和籌資）活動流出的內部結構分析。（3）流入流出比分析即分為經營活動的現金流入流出比（此比值越大越好）；投資活動現金的流入流出比（發展時期此比值應小，而衰退或缺少投資機會時此比值應大較好）；籌資活動的現金流入流出比（發展時期此比值較大較好）。公司理財人員可以利用現金流入和流出結構的歷史比較和同業比較，可以得到更有意義的信息。對於一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應是正數，投資活動的現金流量是負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的。如果上市公司經營現金流量的結構百分比具有代表性（可用三年或五年的平均數），理財人員還可根據它們和計劃銷售額來預測未來的經營現金流量。
二、上市公司的資產流動性分析
公司資產的流動性是指公司資產經過正常秩序，無重大損失地轉化為現金以及公司債務契約或其他付現契約履行的能力，它是蘊涵於公司生產經營過程中的、動態意義上的償付能力。根據資產負債表確定的流動比率和速動比率，雖然能反映流動性但有很大的局限性。這主要是因為：作為流動資產重要成分的存貨並不能很快轉化為可償債的現金；存貨用成本計價不能反映變現凈值；流動資產中的待攤費用也不能轉為現金；應收賬款會有一定的壞賬發生。許多公司有大量的流動資產，但現金支付能力卻很差，甚至無力償債而加大財務風險，導致最終破產。真正能用於償還債務的是現金流量。所以必須用上市公司的流量和債務進行比較分析能更客觀地反映其真實的償債能力。主要分析指標包括：（1）現金到期債務比=經營現金凈流量/本期到期的債務；（2）現金流動負債比=經營現金凈流量/流動負債；（3）現金債務總額比=經營現金凈流量/債務總額。
上述指標越大，說明企業經營活動所產生的現金流速越快，流量越大，企業的財務基礎越穩固，內部控制合理有效，從而償債能力與對外籌資能力就越強，公司流動性越好，抗風險能力越高。一般來說，本期到期的債務是指本期到期的長期債務和本期應付票據。通常這兩種債務是不能展期的，必須如數償還。現金流量負債比不但可以衡量公司短期償債能力，還可以預測出公司整體財務狀況，如果該比率大於40% ，表明公司的財務狀況良好。而現金債務總額比是評估公司中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產的可靠指標。該指標越高，公司承擔債務總額的能力越強。
三、上市公司獲取現金能力的分析
獲取現金的能力是指經營現金凈流入和投資資源的比值。它彌補了根據損益表上分析公司獲利能力的指標的不足，具有鮮明的客觀性。投入資源可以是主營業務收入、公司總資產、凈營運資金、凈資產或普通股股數、股本等。具體指標有：
上市公司現金流量表的財務分析 來自: 免費論文網
（1）銷售現金比率=經營現金凈流量/主營業務收入。該比率反映每元銷售得到的現金大小，即銷售收入的貨款回收率，既可從一個方面反映公司生產商品的市場暢銷與否，又從另一個側面體現了公司管理層的經營能力。其數值越大越好。
（2）每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股股數。該指標反映每股流通在外的普通股的資金流量，它通常高於每股收益，但不能替代每股收益。因為現金流量沒有減去折扣。它能反映公司最大分派現金股利的能力，超過此限度，就要借款分紅。
（3）全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產×100%.該指標說明公司全部資產產生現金的能力，該比值越大越好，可與同業平均水平或歷史同期水平比較，評價上市公司獲取現金能力的強弱和公司可持續發展的潛力。
四、上市公司的財務彈性分析
所謂財務彈性是企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力，也叫財務適應能力。這種能力來源於現金流量和支付現金需要的比較。現金流量超過需要，有剩餘的現金，適應性就強。因此，財務彈性衡量是經營現金流量與支付要求進行比較。支付要求可以是投資需求或承諾支付等。具體指標包括：
（1）現金滿足投資比率=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出，存貨增加，現金股利之和。該比率越大，說明資金自給率越高，對外借資金依賴性越小，財務風險越小。此指標達到1時，說明公司可以用經營獲取的現金滿足擴充所需資金，公司有一定的成長潛力。若小於1 ，則說明公司是靠外部融資來補充，雖可在一定程度上利用財務杠桿，但會加大公司財務風險。
（2）現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金流量，此比率越大，說明支付現金股利的能力越強，公司運用股利分配政策的餘地越大。以上兩個比率越大，說明上市公司財務彈性越大，適應各種環境和資金需求的靈活性越強，抗風險的能力越大。
五、上市公司的收益質量分析
收益質量是企業公開報告收益與其經營業績之間的離差程度。它是完整性、可靠性和可預測性的綜合。收益質量分析主要是分析會計收益和現金流量的比例關系。由於上市公司收益質量主要受到會計政策的變化和選擇，收入和費用確認的時間，公司對自行列支成本的選擇，以及管理者的財務決策等因素的影響。評價公司收益質量的財務比率是營運指數。營運指數=經營現金凈流量/經營應得現金。其中：經營應得現金是指經營凈收益與非付現費用之和。經營活動凈收益=凈收益-非經營收益。上市公司理財人員可以通過計算的營運指數對公司收益質量進行評價。有些項目如折舊、資產攤銷、信用政策等雖不影響經營活動的現金流量但會影響公司的損益，使當期會計收益與經營活動產生的現金流量不一致，但是兩者應大體相近。因此，若營運指數大於或等於1，說明會計收益的收現能力較強，收益質量較好；若小於1，則說明會計收益可能受到人為操縱或存在大量的應收賬款，收益質量較差。有虛盈實虧的可能性，必須進一步分析會計方法或會計估計的影響。公司應採取相應的理財措施，改變企業的營銷策略，提高公司的收益質量。
在運用上述財務分析方法和指標對現金流量表進行分析時，還應注意以下三個問題：
1.不要拘泥於以上有限的財務分析指標，還可以根據公司管理當局的需要適當改編現金流量表，設計更具說服力的指標，獲取其他更有意義的信息。
2.全面、完整、充分地掌握信息，不僅要充分理解報表上的信息，還要重視公司重大會計事項的揭示以及注冊會計師對公司報表的評價報告，甚至還要考慮國家宏觀政策、國際國內政治氣候等方面的影響；不僅要分析現金流量表，還要將資產負債表、損益表等各種報表有機地結合起來，這樣才能全面而深刻地揭示公司的償債能力、盈利能力、管理業績和經營活動中存在的成績和問題。
3.特定分析與全面評價相結合。報表使用者應在全面評價的基礎上選擇特定項目進行重點分析，如分析公司償債能力的現金流動負債比（經營活動現金流量/流動負債）等，並將全面分析結論和重點分析的結論相互照應，以保證分析結果的有效。
⑧ 現金流量表中有三個現金流量分析指標,分別上是哪三個
經營活動產生的現金流量凈額
投資活動產生的現金流量凈額
籌資活動產生的現金流量凈額
⑨ 常用的現金流量財務指標有哪些
（一）償債能力分析
企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需現金支出後，是否有足夠的現金用於償還到期債務。在擁有資產負債表和利潤表的基礎上，可以用以下兩個比率來分析：
1.短期償債能力=經營活動現金流量凈額/流動負債。
經營活動現金流量凈額與流動負債之比，這個指標是債權人非常關心的指標，它反映企業償還短期債務的能力，是衡量企業短期償債能力的動態指標。其值越大，表明企業的短期償債能力越好，反之，則表示企業短期償債能力差。
2.長期償債能力=經營活動現金流量凈額/總負債。
經營活動現金流量凈額與企業總債務之比，反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，比率越高，說明償還全部債務的能力越強。
以上兩個比率值越大，表明企業償還債務的能力越強。但是並非這兩個比率值越大越好，這是因為現金的收益性較差，若現金流量表中「現金增加額」項目數額過大，則可能是企業現在的生產能力不能充分吸收現有資產，使資產過多地停留在盈利能力較低的現金上，從而降低了企業的獲利能力。
（二）支付能力分析
1.支付股利的能力=經營活動現金流量凈額/流通在外的普通股股數。
經營活動現金流量凈額與流通在外的普通股股數之比，反映企業支付股利的能力。如每股現金流量=（經營活動現金凈流量-優先股股利）/流通在外的普通股加權平均股數，反映企業在維持期初現金存量的情況下，有能力發給股東的最高現金股利金額。
2.支付現金股利的能力=經營活動現金流量凈額/現金股利。
經營活動現金流量凈額與現金股利之比，反映企業年度內支付現金股利的能力。他們之間的比例大，就證明企業支付現金的能力強，反之，就會形成支付風險。
3.綜合支付能力=經營活動現金流量凈額/股本。
這一指標反映企業的支付能力大小。該比率越高，企業綜合支付能力也就越強。
當企業當期經營活動的現金收入和投資活動取得的現金收入足以支付本期的債務和日常經營活動支出時，可以有一部分余額用於投資和分派股利；反之則無法用於投資活動和分派股利。如果這種狀況持續下去，得不到扭轉，則說明企業面臨支付風險。所以，無論是企業的投資者還是經營者，都非常關心企業的支付能力，都需要通過分析現金流量表了解企業的支付能力。
（三）盈利能力分析
通過現金流量，可以把經營活動產生的現金凈流量與凈利潤、資本支出進行比較，揭示企業保持現有經營水平、創造未來利潤的能力。
1.銷售現金比率=經營現金凈收入/同期銷售額。
它能夠准確反映每元銷售額所能得到的現金。
2.每股營業現金凈流量=經營現金凈流入/普通股股數。
它反映的是企業對現金股利的最大限度的分派能力。
3.全部資產現金的回收率=經營現金凈流量/全部資產。
它表示的是企業資產在多大程度上能夠產生現金，或者說，企業資產生產現金的能力有多大。
4.創造現金的能力=經營活動現金凈流量/凈資產。
這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力，比率越高，創現能力越強。
5.每股現金流量總資產現金報酬率=支付利息和所得稅前的經營凈流量/平均資產總額。
這一比率是對現行財務分析中總資產報酬率的進一步分析，用以衡量總資產產生現金的能力，它表明企業使用資源創造現金的能力，也是投資評價的關鍵之一。對於一個企業來說，評價其獲利能力最終要落實到現金流入能力的保證上，即通過對現金流量的分析來對企業的獲利能力進行客觀分析。
（四）未來發展潛力分析
企業要實現自身規模的不斷擴大，就必須追加大量的長期資產，反映在現金流量表中即投資活動中的現金流出量要大幅度提高。無論是對內投資的現金流出量，還是對外投資的現金流出量，它們的大幅度提高，往往意味著一個新的投資機會和發展機遇的到來。除此之外，也可以將投資活動與籌資活動所產生的現金流量聯系起來，對企業未來發展狀況進行分析和考察。當投資活動中的現金凈流出量與籌資活動中現金凈流入量在本期的數額都相當大時，說明該企業在保持內部經營穩定進行的前提下，能夠從外界籌集大筆資金用以擴大生產經營規模。