『壹』 美國會計 債券股票折溢價的處理
折價時：
首先您的問題不清晰，
1 沒有說明你需要的是發行方還是投資方分路
2 債券分有0息利率和帶息利率的債券分類， 您需要的是哪一類？
3 折價和溢價的攤銷你沒有說明是用直線法還是實際利率法？
首先我來說說大體上的分路， 假設發行買賣時的債券是折價（溢價反之）：
發行方：
Debt: 現金
應付債券折價（差額）
Credit： 應付債券（面值）
投資方：
Debt：債券投資
credit： 債券投資折價（差額）
現金（面值）
付利息日（假設實際利率法）：
發行方：
debt：利息費用（市場利率*為償還余額）
credit：應付債券折價（差額）
現金 （票面利率*面值）
投資方：
debt：現金 （票面利率*面值）
債券投資折價 （差額）
credit：利息收入（市場利率*為償還余額）
由於每期負債余額會發生變化， 所以每期利息金額（負債余額*實際利率）也會變化。這就是你說的攤銷所在， 實際是就是折價的差異在利息上的體現的余額差異和票面本身以及票面利率的差異。 一般來說需要做一個攤銷表，也就是你說的處理方法， 這里我給你一個例子：
假設一個債券票面10000，折價9000賣的，那麼應付折價就是1000.
假設實際付的利息是4000， 可是應計利息是4800， 那麼負債的增加就是800（同時也是折價減少額）， 那麼現在的余額負債就是9000+800=9800，應付折價現在是1000-800=200. （溢價反之）
實際操作中， 很多公司， 比如我做審計的時候遇到的一些企業用的是直線法攤銷應付折價（折價總數除以債券年數）。
至於您說的出售債券， 其實也有很多分類， 我只能假設你說的是 提前清償債務：
debt： 應付債券（面值）
提前清償損失（售利：credit）
-差額， 或者實際買賣價減去已經攤銷折價金額
Credit：應付債券折價（總數-已經攤銷金額）
現金（回購價）
希望能幫到你。
『貳』 如何用金融經濟學的內容分析企業債券值不值得買
債券基金階段性跑贏股票基金，並不是沒有可能，尤其是在大盤震盪過程中。股市的劇烈調整對於股票基金常常會造成一定程度的打擊，而債券基金則往往能在大跌中獨善其身。據統計，受股票市場大幅下跌的影響，2008年一季度股票型基金無一例外地出現嚴重負增長，平均跌幅達到21.4%；而債券型基金同期平均跌幅僅為1%，超過一半以上的債券型基金在一季度仍實現了正收益，且債券基金跌幅主要是受部分在股票類資產配置較多的債券基金影響所致。
經過連續兩年的狂飆突進，大盤震盪調整的可能性在不斷上升。如果投資者的資產配置中還是只有股票基金和混合基金等較高風險的基金品種，而沒有配備一定比例的債券基金，在市場出現調整時，投資者將不可避免要承受較高的系統性風險。
因此，拿出一部分資金用於購買債券基金，從降低投資組合風險的角度來說，是值得也是很有必要的。
『叄』 推薦幾個債券分析比較好的博客，看清楚是債券不是股票分析。
本人債券分析也不錯，低風險收益一直很好！
我也不保守，你可以參看和訊論壇和鼎級理財網的論壇，對不起，不是博客！博客是某一個人的，論壇是很多人發言的地方。
『肆』 美國股市和債市之間的關系與區別
1、沒有直接關系，但間接聯系還是有的。
4、國債與股市的區別：
權利不同，國債債權憑證，股票是所有權憑證。
國債是國家發行，但只有股份制公司才能發行股票。
期限不同，國債是一種有期投資，有規定的償還期，股票是無期投資。
收益不同，國債可獲得固定的利息，股票分紅不固定。
風險不同，國債想多比股票低，買國債的收益會比存銀行高，因為國債的收益比銀行存款收益高才會吸引投資者買國債。
『伍』 為什麼美國金融企業發行的債券比股票還多呢 這么做是為了什麼
因為美國的公司比較好，一般年化收益最低都在8%左右，贏利強，發行股票會攤薄原有股東的贏利，對成長良好的公司來說，發行債券對公司的成長更有利。
就相當於國內現在借的低息貸款，為什麼不挑這個呢
『陸』 美國非金融企業中債券比例高於股份，而中國卻是股份高於債券原因
因為中國的債券市場遠沒有美國發達。很多企業債券很難賣出去或很難體現其正常價值：
1，二級市場流動性比較
美國債券二級市場是以場外交易為主的交易市場,自由的交易模式和雙邊報價商制度給市場帶來了活躍的氛圍和良好的流動性.同時,電子化交易系統的普遍應用也進一步提高了二級市場的交易效率.2006年,所有債券市場的日均交易量(現券)約9417億美元,是紐約股票交易所的日均股票交易量(約688億美元)的十三倍之多.從各類型債券的交易規模看,由於國債二級市場是美國貨幣當局實施貨幣政策的主要場所,是美聯儲的公開市場業務的主要
操作手段,因此交易最活躍的是以國債為主的政府債券,其日均交易量在5545億美元;其次是以政府支持機構發行為主的抵押支持證券和資產支持證券,日均交易量在2518億美元左右;聯邦機構債券,公司債券和市政債券的交易不活躍,分別只有788億美元,210億美元和169億美元.從各類債券的年換手率(現券年交易量/債券年末存量)來看,2005年國債的換手率達到了33.01倍
公司債券聯邦機構債券場外市場分為銀行間和商業銀行櫃台市場.由於交易所市場和商業銀行櫃台市場的存量和交易量均較小,銀行間市場占據了債券市場存量和交易量的90%以上規模,因此本文我們考察的流動性主要針對銀行間市場.
根據中央國債登記
央票交易最為活躍,日均交易量122.65億元;其次為政策性銀行債和記賬式國債,日均交易量65.40億元和43.49億元;企業類債券交易清淡,其中短期融資券和商業銀行債日均交易量19.93億元和9.71億元,其餘的如企業債,證券公司債,非銀行金融機構債等則日均交易量不滿1億元.從換手率指標來看,目前我國債券市場流動性最好的債券品種為短期融資券,央票和商業銀行債,其換手率均在1倍以上,分別為2.02,1.51和1.38倍;其次為政策性銀行債,其換手率為0.93倍;國債的換手率水平較低,僅有0.41倍.我國債券市場整體換手率水平為0.91倍,是美國債券市場的十分之一.
2，債券種類比較
在美國債券市場中,以企業為發行主體的債券產品已經占據了舉足輕重的地位.包括公司債券,資產證券化產品在內的企業直接債務融資工具佔了債券市場整體規模的60%以上.
2005年,抵押支持債券和資產支持債券余額共78708億美元,占市場可流通余額的31.08%;公司債券余額49899億美元,占市場可流通余額的19.70%;聯邦機構債券余額26039億美元,佔比10.28%.美國政府類債券余額則排在公司類債券之後,佔到債券市場總規模的三分之一不到,2005年可流通余額為63928億美元,佔比25.24%(其中國債余額41658億美元,佔比16.45%;市政債券余額22270億美元,佔比8.79%).
3，國債的持有結構比較
從美國國債市場投資人的構成結構來分析,截至2005年底,外國及國際機構持有美國國債的比例最大,持有量2.20萬億美元,佔美國國債可流通余額的52.15%;美國貨幣當局和各類養老金分別位居二,三位,各持有國債0.74,0.28萬億美元,佔到可流通余額的17.60%和6.70%. 美國國債之所以呈現出外資大量流入的特點,是由美國目前的宏觀經濟形勢所決定的.美國的貿易赤字,財政赤字和儲蓄不足是令其宏觀當局棘手的三大經濟難題,而國債供求則與後兩者有直接關系.小布希上台以來,美國財政部為彌補巨額財政赤字,不得不發行大量國債,而國內儲蓄不足又迫使其轉向國外融資,從而每年有大量外資流入美國債市.1985年,外國及國際機構僅持有美國國債2264億美元,佔美國國債市場的15.90%;20年後外國及國際機構持有的美國國債余額猛增到了原來的10倍,佔到了市場份額的1半以上.
我國國債市場,由於外資機構參與程度較低(2005年底,在銀行間債券市場5508家機構中,外資銀行在華分行一共45家,佔比0.82%,國債持有餘額27.77億元,佔比0.10%),投資人構成結構主要呈現出本土化和機構化的特點.截至2005年末,商業銀行類機構國債持有量最大,持有16522.63億元,占國債可流通余額的61.92%;其次為特殊結算成員(包括人民銀行,財政部,政策性銀行,交易所,中央國債公司和中證登公司等機構)持有國債6399.83億元,
佔23.99%;保險類機構排名第三,持有國債1693.94億元,佔6.35%.
4，債券市場規模比較
美國債券市場可流通債券規模總量較大,債券品種發展較為成熟.截止到2006年3月底,美國債券市場可流通余額達25.87萬億美元(不含1年以內的短期票據),相當於同期我國債券市場可流通余額的26.32倍(按照1:8的匯率),且總體規模增長速度比較平穩,年均增長率9.10%.自1985年開始,市場可流通的債券品種就比較豐富,包含國債,市政債券,抵押支持債券和資產支持債券,公司債券,聯邦機構債券,貨幣市場工具等.
市政債券國債抵押支持債券公司債券聯邦機構債券貨幣市場工具資產支持債券數據來源:美國證券業協會注:2006年數據截止到2006年3月31日.
根據中央國債公司的統計,截至2006年末3月末,中國債券市場可流通債券余額7.86萬億元,但整體規模增速較快,年均增長率達42.31%.債券品種主要為國債,中央銀行債,政策性銀行債,企業債,商業銀行債,非銀行金融機構債等.2005年,企業短期融資券,國際機構債和資產支持證券(2006年上市流通)等作為債券市場的創新品種首次向市場推出,但總量規模仍相對較小.
另一方面,債券市場余額與GDP的比重也能反映出一國債券市場的容量和整體的償債能力.美國債券市場可流通余額/GDP的比值整體水平較高,1997年為1.54,2005年上升到1.99;我國的數據是,1997年該比值為0.06,2005年提高到了0.38.這表明,我國債券市場目前還處於發展階段,存量規模仍有進一步擴大的潛力.
『柒』 美國企業債券在什麼軟體可以看
美團的企業債券，你可以在債券公司查詢，也可以在正常的交易網站上查詢。
『捌』 美國十年期國債收益率上升對股市的影響
美債利息上升會吸引全世界的美元迴流美國市場，對a 股來說是抽血效應，因此股票有可能會下跌。
『玖』 在美國證券市場上,債券發行人主要有哪些類型
1、政府是當時的主要資金需求方，並且發債只是政府迫不得已時籌集資金的權宜之計，比如戰爭或籌集建設資金。
2、市政債券、金融債券和公司債券。
3、州和地方政府開始發行市政債券籌集資金。
4、只有極少數地位顯赫的私營公司才能發售債券，如由地方政府支持從事運河、公路和鐵路建設的大型交通運輸公司。
5、股份公司在經濟中取得統治地位，這也促使企業的融資方式與結構發生了很大變化，發行股票和公司債券成為公司最重要的外部融資來源。
美國國債種類
最常見的美國國債有treasury bills（短期國債，期限一年以內），treasury notes（中期國債，期限一年以上十年之內），treasury bonds（長期國債，期限十年以上，最長可至30年）。
美國長期國庫券有10年和30年兩種：
10年期：每100美元的國債，每年4美元的息票，3.96%的收益率，現售價100.25美元，到期日為2018年8月15日；
30年期：每100美元的國債，每年4.5美元的息票，4.33%的收益率，現售價102.78125美元，到期日為2038年8月15日。