① 股票投資收益納稅問題
1、個人按股息紅利所得叫納個人所得稅，稅率20%；企業計入投資收益，交納企業所得稅，按企業適用稅率25%、20%、15%不等。
2、股票屬於交易性金融資產，持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，計入投資收益，交納企業所得稅；股票高於或低於其賬面余額的差額，計入公允價值變動損益 ，轉入利潤後計算企業所得稅。賣出股票時，按凈收益交企業所得稅。
3、演算法人。按相抵後的收益交企業所得稅。
4、按季預交，年終匯算清繳。
② 交易性金融資產裡面取得時增值稅怎麼計算
取得交易性金融資產時，支付的相關稅費如有增值稅專票，可以抵扣進項增值稅。
③ 交易性金融資產 交易費用 納稅調增
交易性金融資產是投資目的是為了取得價差收入，不是利息，所以發生的交易費用跟本身看作一個整體，計入投資成本，如果做成了費用就要作納稅調增，沒做費用就不用
④ 請教交易性金融資產的納稅調整
簡單的可以理解：
在會計上觀點：交易性金融資產的公允價值變動，需要計入公允價值變動損益。
而在稅法上認為：公允價值變動是不認可的，因此需要納稅調整。
列如某企業交易性金融資產成本為100，年末公允價值為80。
會計上處理，交易性金融資產跌價計入公允價值變動損益，年末交易性金融資產的賬面價值為80
而稅法上對公允變動不認可，交易性金融資產的計稅基礎應該為100。這樣就跟會計上形成了20的差額，需要調整納稅。
⑤ 交易性金融資產的計稅基礎
交易性金融資產是指企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，它包括企業以賺取差價為目的從二級市場購入的債券、股票、基金、權證和直接指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。下面以股票為例進行分析說明。
一、交易性金融資產的初始計量與計稅基礎
（一）交易性金融資產的初始計量在會計處理上，企業取得交易性金融資產時，應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，記入「交易性金融資產——成本」科目，相關交易費用應當直接計入當期損益；企業取得金融資產所支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的債券利息或現金股利，應當單獨確認為「應收股利」或「應收利息」進行處理。
[例1]A公司2007年4月1日購入B公司發行的股票100萬股作為交易性金融資產，每股買價10元，其中含已宣告但未發放的現金股利0.1元，另支付交易費用10萬元。不考慮其他因素，A公司應作如下會計處理：
借：交易性金融資產——成本9900000
應收股利——B公司100000
投資收益100000
貸：銀行存款10100000
（二）交易性金融資產的計稅基礎在稅務處理上，根據新稅法規定，企業的各項資產都要以歷史成本為計稅基礎。投資資產按照以下方法確定成本：通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。在確定交易性金融資產的計稅基礎時：通過支付現金方式取得的投資資產，其成本除了購買價款外，還應包括相關交易費用，但不應包括已宣告但尚未發放的債券利息或現金股利。
[例2]承例1，A公司購入B公司100萬股股票的賬面價值為900萬元，所得稅稅率為33％（假設沒有其他納稅調整事項）。按照稅法規定，企業購買股票的成本為910萬元，即交易性金融資產的計稅基礎為910萬元，在資產負債表上交易性金融資產的賬面價值為900萬元，賬面價值小於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異10萬元，應確認遞延所得稅資產10×33％=3.3（萬元），遞延所得稅為－3.3萬元。會計處理如下：
借：遞延所得稅資產33000
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用33000
從會計處理來看，交易費用10萬元抵減了當期利潤，但稅法不允許這筆費用在稅前列支；故產生可抵扣暫時性差異10萬元。從納稅申報看，因稅法規定與交易性金融資產有關的交易費用只有待該股票轉讓時才可與其成本一並在企業所得稅前列支，所以「投資收益」科目借方的交易費用10萬元在納稅申報時不需填入。
二、交易性金融資產持有期間會計核算與稅務處理
（一）取得的利息和現金股利的會計核算交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放現金股利，或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。收到現金股利或債券利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」或「應收利息」科目。
[例3]承例2，假設2007年5月1日收到B公司發放的現金股利10萬元並存入銀行；2007年9月10日B公司宣告發放下半年現金股利15萬元，A公司於10月2日收到並存入銀行（若沒有其他納稅調整事項）。會計處理：
2007年5月1日收到B公司發放的股利：
借：銀行存款100000
貸：應收股利——B公司100000
2007年9月10日B公司宣告發放現金股利時：
借：應收股利——B公司150000
貸：投資收益150000
2007年10月2日收到B公司發放的股利：
借：銀行存款150000
貸：應收股利——B公司150000
（二）取得的利息和現金股利的稅務處理稅法規定，企業的股權投資所得，是指企業通過股權投資從被投資企業所得稅後累計未分配利潤和累計盈餘公積中分配取得股息性質的投資收益。也就是說，企業確認的投資收益，不僅限於被投資企業在接受投資後產生的累計凈利潤的分配額，還包括被投資企業在接受投資前實現的累計未分配利潤和累計盈餘公積。因此，A企業取得的兩筆現金股利都需要繳納企業所得稅。交易性金融資產持有期間的投資收益形成的是永久性差異，與未來的應納所得稅無關，應調整當期的應納稅所得額和所得稅費用。由於會計處理和稅法的規定是一致的，不會產生暫時性差異，當期都需繳納企業所得稅。
三、交易性金融資產的期末計量與稅務處理
（一）交易性金融資產期末計量的會計核算在會計處理上。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，應當按照公允價值計量，且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易費用：對於按照公允價值進行後續計量的金融資產，其公允價值變動形成利得或損失，除與套期保值有關外，應當計入當期損益。根據22號准則及其應用指南的規定，資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額的會計處理為：借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
[例4]承例1，若2007年9月31日，A該公司購入的B公司100萬股股票的公允價值為1000萬元。則企業應做如下會計分錄：
借：交易性金融資產——公允價值變動1000000
貸：公允價值變動損益1000000
（二）交易性金融資產的期末計量的稅務處理在稅務處理上，企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院，財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。因此，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，在持有期間不改變其計稅基礎，按照公允價值進行會計計量的應進行納稅調整，且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易費用，處置該金融資產時發生的交易費用在處置時稅前扣除。由於股票公允價值上升，產生的「公允價值變動損益」100萬元，形成應納稅暫時性差異，按33％的所得稅率計算確認遞延所得稅負債。
借：所得稅費用——遞延所得稅費用330000
貸：遞延所得稅負債330000
公允價值變動損益發生變動必定會影響當期損益，但不會影響當期的所得稅申報，它只是會產生暫時性差異。所以，公允價值變動損益不計入應納稅所得額。
四、交易性金融資產處置的會計核算與稅務處理
（一）交易性金融資產處置的會計核算企業出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按該項交易性金融資產的成本貸記「交易性金融資產——成本」科目，按該項交易性金融資產的公允價值變動額，貸記或借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該項交易性金融資產公允價值變動額轉出，借記或貸記「投資收益」科目，貸記或借記「公允價值變動損益」科目。
[例5]承例4，2007年10月10日，企業將持有的B公司股票100萬股全部售出，售價為1050萬元。則企業會計分錄為：
借：銀行存款10500000
貸：交易性金融資產——成本9000000
交易性金融資產——公允價值變動1000000
投資收益500000
同時，轉出2007年9月31日交易性金融資產公允價值變動100萬元。
借：公允價值變動損益1000000
貸：投資收益1000000
（二）交易性金融資產處置的稅務處理在稅法上，對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，只有在實際處置時，處置取得的價款扣除其歷史成本後的差額計入處置時的應納稅所得額。處置後，交易性金融資產的賬面價值和計稅基礎都為零，暫時性差異消失，以前確認的遞延所得稅應予以轉回。所以：
應納稅所得額=10500000-9000000=1500000（萬元）
借：所得稅費用——當期所得稅費用165000
遞延所得稅負債330000
貸：應交稅費——應交所得稅462000
遞延所得稅資產33000
納稅申報處理：在填報企業所得稅年度申報表時將1050萬元直接填入第三行投資轉讓凈收益，將i000萬元直接填入第10行投資轉讓成本。總之，無論公允價值變動損益是增加還是減少，計入會計利潤的投資收益都是140萬元，又因為A企業2007年分回的股利25萬元已在當期繳納了所得稅，所以出售當期只需申報115萬元投資收益的所得稅，再將以前的暫時性差異轉回即可。
⑥ 公司買賣股票如何交稅
1、根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定，應按金融服務中的金融商品轉讓繳納增值稅。一般納稅人適用6%稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
2、公司賬戶買賣股票的收益需要交納的稅如下：
1、營業稅：按照相關稅收政策規定，股票買賣業務的營業額為股票賣出原價(不扣除任何費用和稅金)減去買入原價(不包括各種費用和稅金)的差價收入，適用5%的稅率。
2、企業所得稅：根據企業所得法及其實施條例的規定，企業的收入總額為以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括轉讓財產(股權、債權等)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入等。企業對外投資期間，投資資產的成本計算應納稅所得額時不得扣除。
3、印花稅：財稅明電〔2008〕2號規定，經國務院批准，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券(股票)交易印花稅徵收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按千分之一的稅率對雙方當事人徵收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，
即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按千分之一的稅率徵收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。
(6)交易性金融資產股票如何交稅擴展閱讀：
股票交易過程中要收取一些稅費，很多人不了解具體有哪些費用，簡單的說，交易過程中的稅費包括傭金、過戶費以及印花稅。其中傭金中還包含著經手費和證管費（深交所稱監管費）。
《營業稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規定：「以不動產(無形資產)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅」。
企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。
根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按「財產轉讓所得」項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和(合理費用)後的余額為應納稅所得額。
非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，
「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
⑦ 關於交易性金融資產的稅收問題
1、對於交易性金融資產的公允價值變動，你要計入公允價值變動損益的，這個公允價值的變動是不需要預繳企業所得稅的。
2、年末不需要繳稅，只需要計算處理遞延所得稅資產。
⑧ 交易性金融資產買進和賣出時產生的稅費怎麼處理
買進時產生的稅費記入投資收益的借方；賣出時相關稅費直接從獲得的總價中扣除之後，再進行成本和公允價值變動的分攤。雖然我也不是很清楚是為什麼這樣處理
⑨ 出售可供交易性金融資產的增值稅怎麼算
金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
(9)交易性金融資產股票如何交稅擴展閱讀：
處理交易性金融資產的注意事項
1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
⑩ 購入交易性金融資產，增值稅要計入應交稅費還是投資收益，還是直接計入成本
購入」交易性金融資產」支付相關交易費用計入」投資收益」，而不直接在其成本中核算的原因是：
1、這是由《會計法》明文規定的，企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記交易性金融資產科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目；
2、交易性金融資產科目每期期末需要確認公允價值變動損益，將交易性金融資產的賬面價值調整為公允價值，如果將交易費用也計入成本，在期末還是要將其賬面價值通過公允價值變動損益調整，這樣，將交易費用直接計入成本就沒有意義了。
3、交易性金融資產投資收益的確認：企業在持有交易性金融資產期間所獲得的現金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產時支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)，應當確認為投資收益。
4、持有交易性金融資產期間，被投資單位宣告發放現金股利時，投資企業按應享有的份額，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目;資產負債日，投資企業按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時，借機「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
收到上列現金股利或債券利息時，借機「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目或「應收利息」科目。
涉及到的會計分錄：
借：應收股利 (被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)
應收利息 (資產負債表日計算的應收利息)
貸：投資收益
拓展資料：
投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。
是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益 。嚴格地講，所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。
它既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。投資可分為實業投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。
證券投資的分析方法主要有如下兩種：基本分析、技術分析。
核算處理
一、本科目核算企業根據長期股權投資准則確認的投資收益或投資損失。
企業根據投資性房地產准則確認的採用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，通過公允價值變動損益核算，根據新會計准則，處置投資性房地產的收益應計入其他業務收入。企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益，也在本科目核算。
企業的持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。
證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，也在本科目核算。
二、本科目應當按照投資項目進行明細核算。
三、投資收益的主要賬務處理
（一）長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目；屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
（二）長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
（三）出售長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值准備的，借記「長期股權投資減值准備」 科目，按其賬面余額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無余額。