『壹』 交易性金融資產的題目
1.借：交易性金融資產—成本 800000
投資收益 4000
貸：銀行存款 804000
2.借：應收股利 20000
貸：投資收益 20000
3.借：交易性金融資產-成本 900000
投資收益 6000
應收股利 20000
貸：銀行存款 926000
4.借：銀行存款 20000
貸：應收股利 20000
5.借：公允價值變動損益 60000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 60000
6.借：交易性金融資產-公允價值變動 110000【（17.5-16.4）*100000】
貸：公允價值變動損益 110000
借：銀行存款 1040000
貸：交易性金融資產-成本 1020000（60000*17）
交易性金融資產-公允價值變動 6000（110000/100000*60000-60000）
投資收益 14000
借：公允價值變動損益 560000(116000-60000)
貸：投資收益 56000
7.借：交易性金融資產-公允價值變動 20000【（18-17.5）*40000】
貸：公允價值變動損益 20000
『貳』 關於交易性金融資產的題
2009 。1.10
借：交易性金融資產----成本90
貸：銀行存款 90
3.15
借：應收股利 3
貸：投資收益 3
6.30
借：交易性金融資產---公允價值變動 （6.5*15-15*6）=7.5
貸：公允價值變動損益 7.5
所以6月30日的賬面價值是 15*6.5=97.5
LS的 第一個分錄 是錯的。。。
賬面余額 就是期末賬務最終的 結果 也就是最後的剩餘值 看是在借方還是貸方
(*^__^*) 嘻嘻…… 我的回答是自己理解了說的 怕向書本那麼說不好理解
『叄』 有關交易性金融資產的一道題
第三個分錄公允價值變動在借方，而在出售時，要在相反的方向沖掉公允價值變動，同時還要沖掉成本。第三個分錄，公允價值變動損益在貸方，此時，不一定是收益，只有出售了才能真正成為收益，所以要在借方沖掉它，同時增加投資收益。 哪裡不懂問我
『肆』 交易性金融資產習題
比原來多的10，體現在了投資收益裡面了。其實第三步分錄是兩個分錄組合
借：銀行存款 110
貸：交易性金融資產--成本 100
--公允價值變動 8
投資收益 2
同時：
借：公允價值變動損益 8
貸：投資收益 8
出售時要轉銷原來金融資產的賬面價值，同時要把轉入公允價值損益的金額轉入投資收益科目。
『伍』 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
『陸』 有關交易性金融資產的題，請寫出步驟，謝謝！
1、
借：交易性金融資產——成本 1000
投資收益 2.5 （發生的相關交易費用要計入投資收益）
貸：銀行存款 1002.5
2、
借：交易性金融資產——成本 255
應收利息 5
投資收益 3
貸：銀行存款 263
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5
借：應收利息 10
貸：投資收益 10
借：銀行存款 10
貸：應收利息 10
3、
借：交易性金融資產——成本 1000
貸：銀行存款 1000
借：交易性金融資產——公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300
借：公允價值變動損益 100
貸：交易性金融資產——公允價值變動 100
『柒』 有關交易性金融資產的一道試題
1 借：交金 80W
投收 4000
貸：銀存 80。4W
2 借：應收股利 2W
貸：投收 2W
3 借：交金 90W(5w*18)
應收股利 2W
貸：銀存 92W
4 借：銀存 4W
貸：應收股利 4W
5 借：公變損 6W
貸：交金-公變 6W
6 借：銀存105W
交金-公變 3.6W（6W*6/10W）
貸：交金-成本102W（6W*17）（17=（18*5W+16*5W）/10W）
公變損 3.6W
投收3W
借：投收 1W
貸：銀存 1W
*第6步，要把10W中的6W股全部處理，包括差價投收、公變調回，不過全都是用所有股票的加權平均。
*第7步就只需要處理剩下的4W股了。
7 借：交金-公變 6.4W（4W*（18-16.4））
貸：公變損 6.4W
自己先跟答案對下，我也是考生，不知道10年能過不，今年考試題不嚴謹而且好偏。
『捌』 交易性金融資產例題
①購入A公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1000000（10×100000）
貸：銀行存款 1000000
②購入時支付交易費用：
借：投資收益 2100
貸：銀行存款 2100
③出售A公司股票：
借：銀行存款 1200000（12×100000）
貸：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 200000（差額1200000－1000000）
出售時支付交易費用：
借：投資收益 4900
貸：銀行存款 4900
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本（公允價值，即市場價格，與面值無關）
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【出售交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，余額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，余額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
『玖』 交易性金融資產題目
1 借：交易性金融資產—成本 140000
應收股利 4000
投資收益 720
貸：銀行存款 144720
2 借：銀行存款 4000
貸：應收股利 4000
3 借：公允價值變動損益 12000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 12000
4 借：銀行存款 104000
投資收益 1000
交易性金融資產—公允價值變動 9000
貸：交易性金融資產—成本 105000
公允價值變動損益 9000
5 借：應收股利 200
貸：投資收益 200
6 借：銀行存款 200
貸：應收股利 200
7 借：交易性金融資產—公允價值變動 2000
貸：公允價值變動損益 2000