『壹』 交易性金融資產的會計分錄題
1、編制甲公司2011年8月2日購買股票的會計分錄。
借：交易性金融資產410
投資收益5
貸：銀行存款415
2、編制甲公司2011年12月31日的會計分錄。
借：公允價值變動損益30
貸：交易性金融資產30
3、編制甲公司2012年2月8日出售股票的會計分錄。
借：銀行存款390
投資收益20
貸：交易性金融資產380
公允價值變動損益30
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
『貳』 在交易性金融資產期末計價中，若交易性金融資產公允價值高於賬面價值，則應該把賬面價值調高，那為什麼是
交易性金融資產，就是股票，公允價值變動，就是股票漲或者跌
交易性金融資產-公允價值變動
這個科目的意思是，股票漲了多少，或者股票跌了多少，後面的「公允價值變動」是起一個備注，說明的作用。
你可以把這個科目看成，就是「交易性金融資產」科目
交易性金融資產和銀行存款一樣，都是資產科目，借方增加，貸方減少
股票漲了（交易性金融資產公允價值高於賬面價值）,資產增加，自然應該記在借方。
『叄』 交易性金融資產的題目。
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
①2007年5月購入時
借：可供出售金融資產—成本490
貸：銀行存款490
②2007年6月30日
借：資本公積—其他資本公積40（490-60×7.5）
貸：可供出售金融資產—公允價值變動40
③2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利12（0.20×60）
貸：投資收益12
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款12
貸：應收股利12
⑤2007年12月31日
借：可供出售金融資產—公允價值變動60（60×8.5-450）
貸：資本公積—其他資本公積60
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款515
資本公積—其他資本公積20
貸：可供出售金融資產—成本490
可供出售金融資產—公允價值變動20
投資收益25
『肆』 試述交易性金融資產取得、收益、期末計量和處置的會計處理方法
交易性金融資產的核算包括三個步驟:
⑴取得
⑵持有期間
⑶處置
具體簡述如下:
⑴取得時，分三種情況:
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目;
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下:
借:交易性金融資產--成本
應收股利/利息
投資收益
貸:銀行存款/其他貨幣資金--存出投資款
⑵持有期間 持有期間有二件事:
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記"應收股利"或"應收利息"科目，貸記"投資收益"科目。
具體分錄如下:
⑴收到買價中包含的股利/利息
借:銀行存款
貸:應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借:應收股利/利息
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記"交易性金融資產--公允價值變動"科目，貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下:
B/S表日按公允價值調整賬面余額(雙方向的調整)
⑴B/S表日公允價值>;賬面余額
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<;賬面余額
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產--公允價值變動
⑶處置時 企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下:
(分步確認投資收益)
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借:銀行存款
貸:交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借:(或貸)公允價值變動損益
貸:(或借)投資收益
『伍』 會計：交易性金融資產題目解答！
2009.5
借：交易性金融資產 - 成本 480
投資收益 10
貸：銀行存款 490
6.30
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產 - 公允價值變動 30
8.10
借：應收股利 12
貸：投資收益 12
8.20
借：銀行存款 12
貸：應收股利 12
12.31
借:交易性金融資產 - 公允價值變動 60
貸：公允價值變動損益 60
2010.1.3
借：銀行存款 515
公允價值變動損益 30
貸:交易性金融資產 - 成本 480
- 公允價值變動 30
投資收益 35
累積損益：-10-30+12+60+35 = 67
『陸』 甲企業持有的交易性金融資產股票的賬面成本為50000元，期末的市價為4500
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
『柒』 持有的交易性金融資產賬面價值
交易性按公允價值計量，期間的股利派發直接計入了投資收益，沒有影響交易性金融資產的賬面變動，因此，之通過公允價值變動來進行核算其賬面價值的變化。
2008年6月30日時，以上交易性金融資產的公允價值是：4元/股，25 000股，共100 000元。相比原入賬價值跌了2元/股，共50 000元。
可以看出，此時由於價格下跌，交易性金融資產的賬面價值就是入賬時的150 000 - 下跌變動50 000，結果就是100 000。
『捌』 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理
持有期間收到現金股利或利息的處理。
1.收到取得金融資產時的應收現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利（或應收利息）
2.被投資方在持有期間宣告發放的現金股利或持有期間產生的利息，應計入投資收益。
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
『玖』 交易性金融資產期末價值如何計量
在期末，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，將兩者之間的差額借記「交易性金融資產----公允價值變動'賬戶，貸記「公允價值變動損益」 當公允價值低於其賬面余額時，講兩者之間的差額借記「公允價值變動損益」賬戶，貸記「交易性金融資產----公允價值變動損益」賬戶
『拾』 關於初級會計實務交易性金融資產題
5月10日
借：交易性金融資產-成本600
應收股利20
投資收益6
貸：銀行存款626
5月30日
借：銀行存款20
貸：應收股利20
6月30日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益40 （3.2*200-600）
貸：公允價值變動40
8月10日
借：應收股利40
貸：投資收益40
8月20日
借：銀行存款40
貸；應收股利40
12月31日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益80
貸：公允價值變動損益80
1月3日
借：銀行存款630
投資收益90
貸：交易性金融資產-成本600
-公允價值變動損益120（上面借方的40+80 該科目結轉後無余額）
借：公允價值變動120（上面貸方的40+80 該科目結轉後無余額）
貸：投資收益120
2009年累計投資收益：-6+40=34
2010年累計投資收益：-90+120=30
二年合計累計投資收益34+30=64
實際是這樣的：你考試不好這樣寫的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（購入時的交易費用）=64