A. 自然人股東轉讓股權，轉讓款分期支付應如何繳納個人所得稅
根據《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅： (一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的; (二)股權轉讓協議已簽訂生效的; (三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的; (四)國家有關部門判決、登記或公告生效的; (五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的; (六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。 因此，股權轉讓款分期支付的，應在第一筆款項支付時按照全額申報繳納個人所得稅。
B. 分期支付股權轉讓款應何時繳納個稅
可以有條件申請遞延納稅
好處：1.遞延納稅雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息。
2.對納稅人來說等於是降低了稅收負擔。納稅期的遞延有利於資金的周轉，節省了利息的支出。
3.還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處，因為延期後繳納的稅款由於通貨膨脹幣值下降，變相降低了實際的稅額。
可惜，股權轉讓之前，你沒有聯繫到我。20%-------------4%（合規合法）
C. 個稅的申報方式怎麼填
個稅申報方式的填寫方法如下：
1、需要填寫納稅人辦理個稅申報的日期和工資得到的年份。然後填寫納稅人相關的身份證件信息（包括納稅人的身份證類型、身份證號碼）；
2、納稅人的在職單位的名稱、在職單位的稅務代碼、在職單位的所屬行業以及納稅人在單位所擔任的職位。還有納稅人的職業，以及納稅人在稅款所屬期間在國內的停留天數，最後簽字蓋章。
個人所得稅法是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅法，就是有關個人的所得稅的法律規定。在我國，個人年度收入超過一定的限額時，必須進行個稅申報。
自行納稅申報是指以下兩種情形：
1、納稅人取得應納稅所得後，根據取得的應納稅所得項目、數額，計算出應納的個人所得稅額，並在稅法規定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關，申報繳納個人所得稅；
2、納稅人在一個納稅年度終了後，根據全年取得的應納稅所得項目、數額、應納稅額、已納稅額、應補退稅額，在稅法規定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，並報送稅務機關、辦理相應事項。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十二條 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。
D. 股權轉讓在個稅系統中怎麼申報填寫
居民納稅人：點擊【分類所得申報】→【財產轉讓所得】申報即可。
財產轉讓所得」，所得項目選擇「股權轉讓所得」，可以逐個人員「添加」或點擊「導入」→「模板下載」，用模板導入。
股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。
E. 炒股收入怎麼申報個稅
股票的交易所得是免個稅的，但是需要交納印花稅。
計算公式為：
應納印花稅稅額=證券市場當日實際成交金額×適用稅率
目前適用稅率為1‰。
稅申報施行後股市無需繳納個人所得稅.
F. 股權轉讓的付款方式，股權轉讓分期付款如何扣繳稅款
一、股權轉讓的付款方式
股權轉讓是新股東與原股東之間的股權買賣交易行為，股權轉讓款由受讓方給付轉讓方(股權轉讓的付款方式採用電匯、現金等支付方式)。轉讓方收到款項後向股權受讓方出具收款收據，並到工商部門辦理股東變更登記(公司章程修正案、股權轉讓協議、變理登記申請表)。公司向新股東出具《出資證明書》，變更公司股東名冊。
因此，按照有關規定，股權轉讓的付款方式有三種，可以以現金、資產支付，也可以用其他股權支付。外國投資者並購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內向轉讓股權的股東，或出售資產的境內企業支付全部對價。外商投資企業並購則比較復雜。
二、股權轉讓關於付款的一些問題
1、對於國有股權轉讓，受讓方支付轉讓款的付款方式有限制，股權轉讓的付款方式有以現金、資產支付，也可以用其他股權支付。
2、我國法律中規定，在清產核資和審計的基礎上，轉讓方應當委託具有相關資質的資產評估機構依照國家有關規定進行資產評估。評估報告經核准或者備案後，作為確定企業國有產權轉讓價格的參考依據。在產權交易過程中，當交易價格低於評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批准機構同意後方可繼續進行。
3、企業國有產權轉讓的全部價款，受讓方應當按照產權轉讓合同的約定支付。轉讓價款原則上應當一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以採取分期付款的方式。採取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低於總價款的30%，並在合同生效之日起5個工作日內支付;其餘款項應當提供合法的擔保，並應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。其次，除國有企業以外的其他企業，無限制。由轉讓方與受讓方協商確定，是分期支付、還是一次性支付。
三、股權轉讓分期付款的扣繳稅款方式
2013年4月1日，某制葯股份有限公司(以下簡稱甲公司)的股東HK公司(注冊地在香港，持有甲公司注冊資本78%的份額)與B公司(注冊地在中國內地)簽訂股權轉讓協議，HK公司以人民幣6250萬元價格將其持有的甲公司50%的股權轉讓給B公司。協議規定，自股權轉讓協議簽署之日起30日內，B公司向HK公司支付首筆價款1250萬元;剩餘價款分3年付清：2014年12月31日支付1000萬元，2015年12月31日支付2000萬元，2016年12月31日支付2000萬元;分期支付所有股權轉讓價款計息對應同期貸款基準利率。2013年4月9日，主管商務部門向甲公司核發了《外商投資企業批准證書》。2013年4月11日，甲公司辦理了工商變更登記。2013年5月6日，甲公司辦理了稅務變更登記。
對HK公司應納稅所得(包括股權轉讓所得和利息所得)，B公司是一次性全額計算扣繳稅款還是分期扣繳?
案例分析
(一)HK公司取得的股權轉讓所得是否要一次性全額繳納企業所得稅?
1.HK公司是否取得了來源於中國境內的所得。從基本案情可以看出，雖然HK公司並沒有在中國境內設立機構、場所，但在轉讓其持有的甲公司50%的股權時，卻獲得了來源於中國境內的收入6250萬元，顯然取得了來源於中國境內的所得。根據企業所得稅法第三條第三款規定，其來源於中國境內的所得應當繳納企業所得稅。
2.HK公司股權轉讓所得是否要按合同總額一次性繳納企業所得稅?《國家稅務總局關於企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第19號)第一條規定，企業取得財產(包括各類資產、股權和債權等)轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入和無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。《國家稅務總局關於非居民企業所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)第六條規定，非居民企業直接轉讓中國居民企業股權，如果股權轉讓合同或協議採取分期付款方式的，應於合同或協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。基於此，HK公司應當在合同生效且完成股權變更手續時將全部所得作為股權轉讓的計稅基礎，一次性繳納企業所得稅。盡管股權轉讓協議規定了首付1250萬元後分三期支付剩餘價款，但從稅法角度，HK公司卻不能分期繳納企業所得稅。
3.HK公司如何計算繳納企業所得稅?《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕698號)第四條規定，股權轉讓成本價是指股權轉讓人投資入股時向中國居民企業實際交付的出資金額，或購買該股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額;在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價或股權成本價。HK公司提供的財務資料顯示，HK公司取得甲公司78%的股權時支付120萬美元，故本次股權轉讓的成本應為76.92萬美元(120×50%÷78%)。HK公司取得股權轉讓收入6250萬元，摺合成美元為1006.21萬元(當日美元兌人民幣匯率中間價為1∶6.2114，「當日」是甲公司辦理工商變更登記日期，即：2013年4月11日)。HK公司股權轉讓所得為929.29萬美元(1006.21-76.92)，摺合成人民幣為5772.2萬元(929.29×6.2114)。應繳納企業所得稅577.22萬元(5772.2×10%)。
(二)B公司如何扣繳HK公司企業所得稅?
1.B公司是否為HK公司所得稅的扣繳義務人?《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕3號)第三十七條規定，對非居民企業取得本辦法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。B公司作為HK公司股權轉讓價款的支付人，具有扣繳其企業所得稅的義務。因此，B公司是HK公司所得稅的扣繳義務人。
2.B公司如何扣繳HK公司企業所得稅?國稅發〔2009〕3號文件第七條規定，扣繳義務人每次代扣稅款時，應當向其主管稅務機關報送《中華人民共和國扣繳企業所得稅申報表》及相關資料，並自代扣之日起七日內繳入國庫。就本案例而言，B公司應於2013年4月18日前到主管稅務機關報送扣繳表及相關資料，將扣繳的企業所得稅577.22萬元及時入庫。超過期限，將面臨被主管稅務機關罰款的風險。
HK公司取得的利息收入是否要繳納相關稅費
1.股權轉讓協議約定的同期貸款基準利率產生的利息是否具有借貸屬性?本案中，HK公司與B公司簽訂的股權轉讓協議，不僅約定了股權轉讓的價格，而且約定了分期付款方式下B公司所要承擔的代價，合同既有股權轉讓屬性又有資金借貸屬性。因此，合同實質屬於混合合同。對於分期付款產生的孳息部分，應列入利息范疇，而不應確定為股權轉讓收入一並繳納企業所得稅。HK公司應在分期收到利息收入時繳納營業稅、城建稅、教育費附加和企業所得稅。
G. 分期取得股權轉讓收入如何繳納個人所得稅
咨詢記錄 · 回答於2021-08-05
H. 上市公司高管人員股票期權所得分期繳納個人所得稅的征管規定是什麼
一、根據《財政部國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定：「二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核(由<關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理>(國家稅務總局公告2016年第5號)確定於2016年01月28日失效)，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。」
二、根據《國家稅務總局關於3項個人所得稅事項取消審批實施後續管理的公告》(國家稅務總局公告2016年第5號)規定： 「二、關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理：
(一)按照《財政部 國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定，納稅人若選擇分期繳納個人所得稅，其扣繳義務人應在股票期權行權的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳納個人所得稅備案手續，報送《個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入分期繳納個人所得稅備案表》(見附件2)。其他相關證明材料由扣繳義務人留存備查。」
I. 個稅專項扣除申報方式怎麼選擇
個稅專項扣除申報方式有兩種選擇：
1、通過扣繳義務人申報，由單位按月進行專項附加扣除申報，可以按月享受專項附加扣除優惠政策；
2、綜合所得年度自行申報，不由單位申報專項附加扣除，次年3-6月綜合所得年度匯算時自行辦理，延遲享受專項附加扣除優惠。
如果換新單位，單位會採集並報送你的個人信息，員工在個人所得稅APP修改扣繳義務人後提交即可。
《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》
第十七條
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。
J. 個人所得稅的申報方式有兩種，分別是什麼意思
個人所得稅的申報方式有兩種，即通過扣繳義務人申報和年度自行申報綜合所得。
1.由扣繳義務人申報：
主要是指一些以工資、薪金收入為主要收入來源的勞動者，可能有扣繳義務人，即用人單位，進行預扣和墊付。
一般來說，扣繳義務人使用5000元的個人所得稅起征點進行計稅。它不會知道我們專項附加扣除申報的個人信息，這也是從個人信息保密的角度出發。
3.納稅:
(1)當期未申報納稅的，納稅人提供的資料齊全、內容准確、手續齊全、無違規行為。符合要求的，當場結清，加蓋個人所得稅申報表，退還納稅人。
(2)當期有納稅申報的，由納稅人繳納稅款，稅務機關確認繳納稅款後，出具完稅證明。