Ⅰ 限售股：送股，转股，派息个税，增值税税基如何确定
一、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，限售股持有期间发生送、转股，在计算增值税时如何确定买入价？
例：A公司（增值税一般纳税人）持有B上市公司限售股100万股，首次IPO发行价10元，限售股持有期间发生10送10，A公司将200万股股票全部售出，平均售价12元/股。
问：A公司转让200万股股票，如何确认买入价与增值税销项税额？
解析：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第五条规定：
“单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（一）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（ipo）的发行价为买入价。
（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。”
执行上述规定需注意：由于送转股后股数增加，股价会自动调整为除权价，因此计算增值税时，股票售价与买价必须按口径执行。在存在送转股的情况下，如果买入价按照IPO发行价10元/股确定，则股票转让价应按复权价24元/股确定，即A公司100万股发行价10元/股，按24元/股卖出，销项税额=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25万元
另一种计算方法是，按照实际售价12元/股作为售价，总售价为200万股×12元/股=2400万元，则200万股的买入价应调整为除权价5元/股（100万股买入价10元/股，总买价1000万元），销项税额=（全部售价-全部买入价）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25万元
由此可见，只要售价与买价的执行口径一致（复权价或除权价），两者计算结果是一致的。
本例如果10送10后，实际售价仍为10元/股，若买价仍按10元/股确定，意味着股价从10元上涨到20元却不用缴纳增值税，这样理解显然是不对的。
此外，限售股在禁售期内派息，不征增值税，上述计算方法和计算结果不变。
二、上市公司员工转让股权激励形成的限制性股票，在禁售期内发生送转股的，如何计算个人所得税？
例：某上市公司经股东大会批准于2013年3月1日授予员工限制性股票1000万股（其中员工李某工作5年，成绩优秀，被授予100万股），授予价格每股20元，股票登记日收盘价格为36元。2014年4月，公司实施2013年度利润分配方案，本次分配以2013年底公司总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），送3股，转增2股，股权登记日为2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），当日收盘价为41元。
问：如何计算李某应缴纳的个人所得税？
解析：依据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[2009]461号），被授权人取得限制性股票个人所得税计征方式如下：
应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）
应纳税额＝（限制性股票形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数
纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期。
被授权人限制性股票解禁后再转让的，根据财税字[1998]61号文件免征个人所得税。
需要注意的是，限制性股票禁售期内，发生股本溢价转增股本（转股）的，需要相应调整“股票登记日股票市价”、与“被激励对象获取的限制性股票总份数”，若用未分配利润转增股本（送股），还需调整“被激励对象实际支付的资金总额”。
李某2015年11月7日解禁时应缴纳个人所得税计算过程如下：
（1）授予100万股，送转后股数为150万股。
送股在税法中理解为“先分配，再投资”，实际投资成本需追加调整为：100×20+30=2030万元
实际每股投资成本=2030/150=13.5元/股
（2）本批次解禁30%，即150万股×30%=45万股
100万股股权登记日收盘价为36元，150万股股权登记日收盘价调整为：36×100/150=24元/股
本批次解禁公允价=（24+41）/2=32.5元/股
（3）应纳税所得额=（32.5-13.5）×45万股=855万元
应纳个人所得税=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。
根据财税[2016]101号文件，上述税款可在限制性股票解禁之日起，在不超过12个月的期限内缴纳。
Ⅱ 股票分红如何算税
根据相关规定，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得按持股时间长短实行差别化征收个人所得税政策：
1、持股1个月内，税负20%。
2、持股1个月至1年，税负为10%；
3、持股超过1年，税负为5%；
4、此前，投资者所获红利的实际税负为10%。
股票分红方式：
1、根据上海证券交易规则，对投资者享受的红股和股息实行自动划拨到账。股权（息）登记日为R日，除权（息）基准日为R+1日，投资者的红股在R+1日自动到账，并可进行交易，股息在R+2日自动到帐，投资者可及时查询确定。
2、深圳证券交易所股票红股及股息的领取。根据深圳证券交易所交易规则，投资者的红股在R+3日自动到账，并可进行交易，股息在R+5日自动到账，投资者可及时查询确定。
也就是说，无论是上交所，还是深交所，投资者的红股和股息均自动到账，无需投资者办理任何手续，只是到账的时间有所区别，投资者应注意查询确定。
Ⅲ 分红的股票扣税是如何计算的
分红扣税是按分红的金额计算的，不算你买股票的本金，比如某股10股派发红利10元，那么就是扣这10元红利的税，20%的话，也就是分到你资金账户的实际金额只有8元
Ⅳ 股票分红扣税如何规定
股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。
1、分红的时候，通通不扣税；
2、卖出股票时，持有时间（自你买进之日算到你卖出之日的前一天，下同）超过一年的免税。去年9月之前的政策是满一年的收5%。现在执行的是去年9月份的新优惠政策：满一年的免税；
3、卖出股票时，持有时间在1月以内（含1个月）的，补交红利的20%税款，券商直接扣；
4、卖出股票时，持有时间在1月至1年间（含1年）的，补交红利的10%税款，券商直接扣；
5、分次买入的股票，一律按照先进先出原则一一对应计算持股时间；
6、当日有买进卖出的（即所谓做T），收盘后系统计算你当日净额，净额为买入，则记录为今日新买入。净额为卖出，则按照先进先出原则，算成你卖出了你最早买入的对应数量持股，并考虑是否扣税和税率问题。
(4)限售股票分红税收怎么算的扩展阅读：
分红都是一次性自动到账，无需进行领取操作，到账的时间均在“分红决案”里面，有以下日期需要格外留意：
1、股权登记日：能不能参与分红，就看该日收盘你有没有持有该股的股份，当日成功买入也是算的，当日卖出的就不算了。
2、除权除息日：股价会进行折算，分红多少就折算多少。
3、红利发放日：现金红利、送股、转股到账日，该日就可以进行查收了。
4、送转股上市日：送股及转股的股票可以正常交易。
因为分红本身是上市公司的决议，一旦实施，交易所则负责进行具体的个股行情和个股资料的变更；中登结算、券商、银行托管则负责进行投资者账户数据的实时清算。
Ⅳ 股票分红怎么扣税
股权登记日买入，除权后26日前卖出也会在26日得到分红。
根据现行的股息红利税收取标准为：
经国务院批准，自2013年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。
持股超过1年的，税负为5%；
持股1个月至1年的，税负为10%；
持股1个月以内的，税负为20%。
个人投资者持股时间越长，税负越低，以鼓励长期投资，抑制短期炒作，促进我国资本市场长期健康发展。所以你的分红会扣税20%
新政实施后，上市公司会先按照5%的最低税率代缴红利税，此后按照投资者卖出的时间不同，再来补缴15%到5%的税费。也因为这样，很多投资者在股票卖出之后，才会发现原来账户里的钱变少了。
据公开资料显示，上市公司分红送股一般分为两种：一种为公积金分红，即摊薄现有股份的转增股，一般大家看到的某上市公司10转增10股，即为公积金分红，这种公积金转增股本一般不需要交税；另一种就是上市公司盈利分红，通常投资者看到的某上市公司实施了10送X股派X元即为盈利分红，这部分收益需个人缴纳税费。
(5)限售股票分红税收怎么算的扩展阅读：
除息与除权产生
股票上市公司分配给股东的权利，包括分红、即领取现金股利或股票股利的权利以及配股的权利，但由于股票在市场上一直在投资者之间进行转让买卖，当上市公司在一定时期向股东分派股利进行配股时，为使本公司的股东真正得到其应得的分红配股权利，就存在着一个这种权利应该分配给股票的买入者还是卖出者才合理的问题，由此产生了股票除息与除权交易。
此外，由于公司分红配股引起公司股本以及每股股票所代表的企业的实际价值（每股净资产）的变动，需要在发生该事实之后以股票市场价格中剔除这部分因素。因送股转增股本或配股而使股本增加形成的剔除行为称为除权，即从股价中除去股东享受的、送股转增股本或配股的权利：而因红利分配引起的剔除行为称为除息，即从股价中除去股东享受现金股息的权利。
Ⅵ 股票分红的红利税怎么计算
持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;
持股1个月至1年的，税负为10%;
持股1个月以内的，税负为20%。
因此，个人投资者持股时间越长，其股息红利所得个人所得税的税负就越低。
持有时间计算
1、从买入到卖出的时间计算，除息日前1年买入，除息日卖出，免征个税。
2、买入时间到除息日不满一年，但不卖出，拿够一年时间，这部分也免征个税。
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分红的条件
1、分红利的条件是公司当年赢利，已弥补和结转递延亏损和按规定提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金。
2、送红股的条件除条件1以外，还必须满足前次发行股份已募足资金并间隔一年，公司最近三年财务会计文件无虚假记录和公司预期利润率达到同期银行存款利息。
3、转增股本除满足条件2外，还公司还必须最近三年连续盈利并可向股东支付股利，公司法定公积金留存额不得少于注册资本的50%。转增股本还必须由董事会提出分配方案，召开股东大会进行审议和表决通过。
Ⅶ 个人取得限售股的股息红利如何计征个人所得税
解：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
（1）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税所得额的计算
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额，是指每次收入额。计算公式为： 应纳税所得额 = 每次收入额
利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
（2）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额，是指以应纳税所得额和适用（规定）税率计算的税额。计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 * 20%
财政部、国家税务总局决定，自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。自2008年10月9日起，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
P——本金，又称期初金额或现值；
i——利率，指利息与本金之比；
I——利息；
F—— 本金与利息之和，又称本利和或终值；
n——计算利息的期数。
利息（税前利息） = 本金 * 利率 * 计息期数
I = P * i * n
税后利息 = 本金 * 利率 * 计息期数 *（1 - 利息税率）
利息税 = 本金 * 利率 * 计息期数 * 利息税率
自2008年10月9日起，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
2008年10月9日前利息所得征收个人所得税
利息税 = 本金 * 利率 * 计息期数 * 20% = 税前利息 * 20%
Ⅷ 上市公司限售股票取得的股息红利如何缴纳个人所得税
股息红利按偶然所得计征个税，税率为20%
Ⅸ 股票分红以后，卖出怎么计算扣税
股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。
1、分红的时候，通通不扣税；
2、卖出股票时，持有时间（自你买进之日算到你卖出之日的前一天，下同）超过一年的免税。去年9月之前的政策是满一年的收5%。现在执行的是去年9月份的新优惠政策：满一年的免税；
3、卖出股票时，持有时间在1月以内（含1个月）的，补交红利的20%税款，券商直接扣；
4、卖出股票时，持有时间在1月至1年间（含1年）的，补交红利的10%税款，券商直接扣；
5、分次买入的股票，一律按照先进先出原则一一对应计算持股时间；
6、当日有买进卖出的（即所谓做T），收盘后系统计算你当日净额，净额为买入，则记录为今日新买入。净额为卖出，则按照先进先出原则，算成你卖出了你最早买入的对应数量持股，并考虑是否扣税和税率问题。
(9)限售股票分红税收怎么算的扩展阅读
根据《中华人民共和国个人所得税法》：
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。