Ⅰ 公司购买货物付款填现金流量表怎么填
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
有需要我可以发电子版的现金流量表给你，有公式可以运用
Ⅱ 子公司买母公司的股票，对资产负债表和现金流量有什么影响
就子公司个别报表而言，这个与正常情况下购买其他公司股票没有区别，资产负债表长期股权投资增加、现金流量是投资支付的现金。
就合并报表而言，需要把资产负债表上长期股权投资抵消，从集团外购进还要减少少数股东权益；现金流量表上，如果是直接由母公司购买的股票，需要把子公司投资支付的现金和母公司吸收投资收到的现金进行抵消；难的是由集团外购进，个人觉得在现金流量表上应当计入支付其他与筹资活动有关的现金、
Ⅲ 如何查看和分析上市公司现金流量表
现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
1来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；
2来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；
3来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；
4非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；
5不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
对现金流量表主要从3个方面进行分析：
1现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
2现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
3投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。
Ⅳ 我要怎么做公司的现金流量表知道的帮个忙！
现金流量表是企业对外报送的三大会计报表之一。随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表-一这张逼真的快照，利润表--这段精彩的录像，而要看这张财务管理的王牌--现金流量表，因为只有现金流量表才是企业业绩的真金白银。因此，为了更清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。那么，怎样对现金流量表进行阅读和分析呢？笔者认为可以从以下几个方面进行考虑。 首先，要明白现金流量表中现金的含义以及编制的基础。 这里的现金，是广义的现金，不仅包括库存现金，银行存款，其他货币资金，还包括现金等价物。现金等价物是指期限短、流动性强、易于转化为已知金额的现金，而且价值变动风险较小的投资，即能立即或短期内转化为支付能力的现金。如企业购买的长期债券投资3个月就快到期了，此时这笔债券投资可视为现金。由此可见，现金流量表中的现金与我们日常生活中所指的现金不同。大家知道，资产负债表和利润表是以权责发生制为基础进行编制的，即凡属于本期的收入或发生的费用，不管款项是否收到或支出，都记入本期的利润或抵减本期利润；而现金流量表却不同，虽属于本期的收入或本期发生的费用，如果没有收到款项或没有支付费用，都不列于现金流量表。假设一个企业本期的销售收入为100000万元，无论是否收到款项，都在利润表中反映；但如果这100000万元没有收现，则在现金流量表中没有反映。同理，企业计提的累计折旧记入会计科目生产成本，制造费用或管理费用，作为利润的抵减，然而，对于现金流量表来说，这笔费用却没有真正付出现金，所以在现金流量表没有反映出来。（当然，为了更好地反映企业经济活动的来龙去脉，可在附表中通过对利润表进行调整）。 接下来，对现金流量概况、层次及整体结构进行分析。 1、对现金流量表进行概况分析 现金流量表揭示了企业的现金从哪里来，到哪里去。按照财务专业说法，企业的整个经济活动分为经营活动，投资活动和筹资活动，这三块构成企业的现金循环系统，而企业是这三项活动和功能的有机体。一个财务健全的企业在现金流量上应维持一定的协调和均衡能力。如果不同性质的现金流量出现失衡，或者现金流入与流出不相匹配，则预示企业的血液系统可能出现了障碍，企业正常的生产经营活动将受到影响。 判断一家企业的现金流入是否强劲，不仅要观察其现金流入的金额大小，还要探究其产生现金流入的源泉是否稳定可靠。因而拿到一张现金流量表，应先对其概况进行分析，其中包括绝对数分析和结构分析。以下表为例。 某企业2000年度现金流量概况分析 分析经营（1）投资（2）筹资（3）合计（4）结构比 （1）/（4）（2）/（4）（3）/（4） 流入①300, 4252, 57659, 623362, 62482. 8%0. 7%16. 5% 流出②287, 2849, 00066, 234362, 51879. 2%2. 5%18. 3% 净现金流③13, 141（6, 424）（6, 611）106--- 从上表中，我们可以看出某企业的净现金流入为106万，无论是现金流入还是流出，经营活动产生的现金流都占了主导地位（这可与利润表中的营业利润相比较）。我们还注意到，投资活动和筹资活动产生的现金流均为负数。投资活动中，流入和流出比例虽不大，但现金流出约相当于流入的四倍；而在筹资活动中，流入数和流出数相对来说较大，且两者数额相当。进行概况分析之后，就要对各层次结构作个别分析。 2、对现金流量表各层次结构进行分析 （1）对经营活动的现金流进行分析 经营活动产生的现金流量是整个现金流量分析的重点，这是因为经营活动发生的现金流量产生于企业正常的生产经营业务。企业经营活动现金流量的增减变动主要源于两条渠道：对外销售活动产生的现金流量和企业经营性债权债务管理产生的现金流量。企业对外销售商品、提供劳务带来的现金流入，收现比例越高，现金流量质量越好 （可通过主营业务的现金比率来衡量）。同样，管理当局加快经营性应收帐款的回收，在信用期内采取延期支付费用的方式，加快存货和其它资产的周转。因而，如果企业营业现金流量主要来源于主营业务收入收现能力的提高，说明现金流量质量较好；反之由于存货、经营性应收项目等对现金流量 贡献有限，而且容易遭受管理当局的人为操纵，如果营业活动现金流量主要得益于存货、经营性应收项目和经营性应付项目的贡献，企业现金流量应当引起警惕。一般说来，如果企业经营活动产生的现金流量占总的现金流入比重较大，而现金流出占总的现金流出比重相对较小，且净现金流量为正数，表明企业正常的生产经营活动能满足企业的继续发展。依上例，经营活动的现金流都占了绝对大的比例，且为正数，说明企业的产业政策、产品结构、市场行情、以及收帐政策和资产管理是可行的。 （2）对投资活动进行分析 企业为了满足正常的生产经营活动，需要购买机器设备、厂房、进行研究开发，还需要对外进行长短期投资，这些构成了企业投资活动主要的现金流出。当然，花在这些固定资产上的投资并不是颗粒无收，如果企业需要转移生产地点、或者淘汰旧设备，就可以到二级市场售出，取得处置收益；企业的对外投资将带来投资收益，企业也可根据自身情况收回投资，这些都形成了投资活动的现金流入。对于投资活动现金流量的分析，主要通过流入流出绝对数及比重结构进一步挖掘产生此种流量的内在源泉。又依上例，对于投资活动的流出数如此之高（约占流入量的4倍），就要分析企业不惜重金进行投资的原因：是因为企业处于长期需要购置大量设备，还是企业发现有利可图的机会，抑或企业虽面临困境准备扭转局面重新开拓新市场而投出过多？等等一系列的问题都要去探究和分析。 （3）对筹资活动进行分析 伴随着企业的发展，产品畅销需要扩大原有规模，也有的因季节性原因会导致现金短缺，除了动用自身积累之外，还需要通过对外筹资，因而就有了筹资活动产生的现金流量。企业的筹资活动主要指发行股票和债券、银行贷款、偿还贷款、支付股利和利息，这一系列活动就构成了企业的筹资活动产生的现金流。在对筹资活动进行分析时，要分析企业的融资政策，企业进行的是何种筹资方式，融入融出的内因以及对整个经济活动的影响。一般说来，企业采用何种融资方式，最主要的是取决于资本成本的高低。尤其当企业在面临经营危机和财务危机时，主要通过外部筹资来满足这一需要，以使生产继续下去和避免倒闭。依上例，与投资活动相比，数额相对较大，且流入流出量相当，就要对这种状况进行分析，是纯属巧合，还是为弥补资金缺口实属迫不得已因而要对企业的整个筹资活动产生的现金的流量及相关项目联系起来。 3、对企业的整个现金流进行完整分析 在对企业的现金流进行概况分析和个别分析之后，就要对企业的整个现金流进行完整分析，把企业的的净利润一层层还原成净现金；同时，将资产负债表和利润表形成的财务指标与现金流量表相关项目联系起来，以此对整个会计报表体系进行分析，现金流量表的桥梁和纽带作用进一步体现出来，会计循环也进一步明了。具体步骤大致是这样：先将净利润还原为经营活动产生的现金流量（现金流量表的补充资料对此也作了调整），在此过程中进一步分析收益的质量和发现管理中存在的问题；其次，再还原为投资营运资金、支付利息之后的经营活动产生的现金流；由于企业购入或处置固定资产，进行或收回投资，形成了股利发放和外部融资之前企业拥有的现金；通过股利分配政策，形成了企业拥有的自由现金流；最后，企业要进行股权性和债权性融资以及偿还债务，分配利润和偿还利息，就构成了企业外部筹资之后拥有的净现金流。这样，通过对净利润进行调整，结合资产负债表相关项目，最后回到现金流量表的最后一项：现金及现金等价物的净增加额。 当然，在对整个现金流进行完整分析的同时，一定要注意将由资产负债表和利润表形成的财务指标与现金流量表相关项目和指标联系起来。例如，将应收帐款周转率和周转速度与经营活动产生的现金流量结合起来，这样资产的收益质量就与资产的营运能力密切相关；又如，对照利润表中营业利润，更能发现企业在资产运营、管理及成本控制方面存在的问题，以便企业对症下药，分清内部责任。为了更进一步分析企业的偿债能力，也有必要将流动比率、资产负债率等一系列指标与企业的经营活动现金流量或整个经济活动的净现金流联系起来。一个运转正常、健康的企业，它的现金流量应当与利润增长、资产营运存在正向变动关系，如果这种关系被打破，则表明企业销售政策或其它环节出现了问题，或存在舞弊的可能。 最后，在阅读现金流量表时要掌握几大钩稽关系。 前面已经说了，现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，起着纽带作用，这可直接通过以下几大沟稽关系体现出来：其一，资产负债表中货币资金期末余额－期初余额与现金流量表中的现金及现金等价物净增加额相等；其二，利润表中的净利润＋调节项目与现金流量表中补充资料中的经营活动产生的现金流量相等。当然，除了上面两大基本钩稽关系之外，主表中用直接法填列的经营活动产生的现金流量与补充资料中的用间接法调整得出的经营活动产生的现金流量相等；现金流量表主表最后一项与附表最后一项现金及现金等价物净增加额相等。明白这几大钩稽关系，首先能检查会计报表的正确性，尤其因为现金流量表编制的复杂性，更重要的是在阅读和分析现金流量时，避免与资产负债表与利润表割裂开来。 鉴于经济业务的复杂性和会计报表的局限性，要想全面从整体上把握经济业务，评价企业的现金流是否健康，作出正确抉择，在阅读和分析现金流量表时，还必须考虑影响现金流量表的其它表外因素。因而，在系统研究过程中，要着重思考以下几个方面： （1）企业所处生命周期阶段；（2）宏观经济环境；（3）企业的发展状况；（4）产品的市场情况；（5）企业的管理质量；（6）行业状况；（7）企业的资产质量。
Ⅳ 股票的现金流量表对买股票有什么参考价值
现金流量表是财务报表的一部分，
与利润表和负债表一起，可以研究该上市公司基本面，
为选择白马股提供帮助。
Ⅵ 上市公司IPO，那上市后股民买股票的现金流哪去了
这个问题也曾经困扰我很久,但后来学了会计和公司融资之后,才真相大白:
首先,你要弄清公司为什么要上市,一般公司上市就是为了融资到更多资金来扩大以后的业务,所以公司IPO之后,一般会扩大股本.
第二,股民的申购新股的时候,也就是在一级市场,如果股民申购中签的话,他的资金就打到公司去,做为公司的实收资本,这就是公司所融到的资金.这笔资金的使用也受到公司章程的制约,不可以随便挪用的.
第三,等到公司正式挂牌上市之后,股票之间的进进出出,只是在不同的股东之间来回,跟公司没有直接关系了,但不是一点关系也没有.这时候股票的涨跌也是在各个不同的股东之间,有的股东赚了,有的股东就必定赔(前提是在一个周期之内).这就是说二级市场的股票涨跌已经跟IPO时融的资金没有关系了.
还有,二级市场上股价的涨跌并不是股民完全根据对股票分红的预期进行的.买股票就买公司的未来,如果这个公司的前景好,未来收益被人看好,这样就有可能分红利,送红股,如果很多投资都和机构都是这么想的,买这个公司股票的人就多了,造成了供小于求,股价就必然上涨.
以上是我的一点见解,希望你能够理解.
Ⅶ 买股票前怎么分析现金流量表
上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
1、来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量,如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量,购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量,等等；
2、来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果,如变卖厂房取得现金收入,购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；
3、来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果,如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；
4、非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量,如接受捐赠或捐赠他人,罚款现金收支等；
5、不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息,虽然这些活动并不会引起本期的现金收支,但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里,如以对外投资偿还债务,以固定资产对外投资等。
对现金流量表主要从3个方面进行分析：
1、现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加,表明公司短期偿债能力增强,财务状况得到改善；反之,则表明公司财务状况比较困难。当然,并不是现金净流量越大越好,如果公司的现金净流量过大,表明公司未能有效利用这部分资金,其实是一种资源浪费。
2、现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务,这种活动提供的现金流量,可以不断用于投资,再生出新的现金来,来自主营业务的现金流量越多,表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所,筹资活动则是为经营活动筹集资金,这两种活动所发生的现金流量,都是辅助性的,服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大,表明公司财务缺乏稳定性。
3、投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时,一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加,意味着固定资产、无形资产等的增加,说明公司正在扩张,这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加,意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金,资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加,意味着公司现有的资金不能满足经营需要,从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加,说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。
Ⅷ 怎样看上市公司现金流量表
上市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
1来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等；
2来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；
3来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；
4非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；
5不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
对现金流量表主要从3个方面进行分析：
1现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善；反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
2现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
3投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好；如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高；对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金；如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润
Ⅸ 现金流量表中“投资支付的现金”包括取得股票的相关税费吗
现金流量表中“投资支付的现金”包括取得股票的相关税费。
投资活动现金流量内容：
1)“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
2)“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等。
3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。
4)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出。
6)“投资所支付的现金”项目，反映企业进行各种性质的投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金、长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。
（值得注意的是：企业购买股票和债券时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，应在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反
映；收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映。）
7)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流量。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。