❶ 注会职业道德规范有关独立性的规定，分别判断下述情况对会计师事务所的独立性造成损害
第一种情况对会计师事务所的独立性造成损害，原因在于会计师事务能否获得另外的50%审计费用取决于银行客户的股票能否上市，即存在事务所为获得余外报酬有可能虚假粉饰审计报告的可能性。第二、三、五种情况属正常的业务交往，不损害独立性；第四种情况，该注册会计师的妻子在银行从事统计员工作，不是关键岗位，且其不能影响相关决定，故不损害独立性。
❷ 2009年，某公司拟公开发行股票，委托ABC会计师事务所进行审计，并签订审计业务约定书。ABC会计
或有收费，直接经济利益，影响独立性。
事务所合伙人担任独立董事，直接经济利益，影响独立性。
协助编制2009年财务报表，提供非鉴证服务，影响独立性。
❸ 审计学案例分析题求解
（1）存在或有收费，影响独立性；
（2）正常程序审批，不影响；
（3）因为会计师事务所合伙人担任 银行高管人员，因为自身利益，影响独立性；
（4）B注册会计师曾任银行管理人员，并且会影响1999年的期初数，因为关系亲密，影响独立性；
（5）因为自我评价，影响独立性；
（6）不影响独立性，因为统计员不会直接参与财务记账对报表产生影响。
❹ 甲银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其2008——2010年度的财务报表。双方于2010年底签订了审计业
前四个都存在独立性问题，第一个是佣金不能依据结果支付，第二个存在重大资金往来业务，第三个审计人员提供不相容服务，第四个是存在关联方。
❺ 证券法案例题
1 是公开发行 不能 公司股东不够７人 承销自愿 ２ ３不能 他们是知情人 ４ 三年内不能转让 法律规定的 ５ 可以 但必须向证监会说明 ６ 不合法 受法律制裁 呵呵 没看书 只凭记忆回答 希望对你有所启发
❻ 委托发行股票会计处理
1、A公司收到B公司叫来发行款2000000*6*（1-2%）=11760000（元）
2、应计入“资本公积”科目的金额=溢价收入-发行费=10000000-240000=9760000（元）
借：银行存款11760000
贷：股本2000000（面值）
贷：资本公积9760000
❼ 甲公司拟公开发行股票，委托大华会计师事务所审计其2008年度的财务报表。双方于2009年2月签订审计业务约定
违反，会计师事务所应保持其独立及公证信。合同中“另一半视公司能否上市决定是否支付”攻击了事务所的公正性及独立性。
项目组成员F、C、B与该被审计单位有不同程度的裙带关系，不符合独立性。从专业性角度来说A对电算化的不熟悉，让人对事务所所出具的审计报告正确性、真实性、公证信、专业性产生质疑
❽ ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委
（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。
（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。