① 境外投资者取得境内分红、股票转让、股权转让是否缴纳个人所得税
第十九条
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
第二十六条
企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。
第五十七条
本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。 法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。 国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
② 通过QDII基金投资美国股票，税收政策是怎么样的
境内与证券投资基金投资股票相关的所得税规定
《中华人民共和国证券投资基金法》第八条规定“基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴”。
1、关于企业所得税
根据《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）规定“对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税”、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定“对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税”、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）“对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税”之规定，可知：1、企业投资者在赎回基金单位时，应就差价缴纳企业所得税；2、企业投资人从基金中取得股票的股息、红利，无须缴纳企业所得税（包括上市公司不得代扣代缴企业所得税）。
2、关于个人所得税
《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）规定“对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税”、“对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税”之规定，可知：1、个人投资者在赎回基金单位时，暂不征收个人所得税；2、个人投资人从基金中取得股票的股息、红利，应缴纳个人所得税，由上市公司向基金支付股息、红利时，代扣代缴个人所得税。
三、税收协定
1、关于股息的所得税规定
根据《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（以下简称“中美税收协定”）第九条第一款“缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税”、第二款“这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是该股息受益所有人，则所征税款不应超过该股息总额的10％”第三款“本条‘股息’一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国税法，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得”之规定，QDII基金投资美国股票，取得股息，中国可以征税、美国也可以征税。
根据中美税收协定第二十二条第一款“在中华人民共和国，消除双重征税如下：（一）中国居民从美国取得的所得，按照本协定规定对该项所得缴纳的美国所得税，应允许在对该居民征收的中国税收中抵免。但是，抵免额不应超过该项所得按照中国税法和规章计算的中国税额。（二）从美国取得的所得是美国居民公司支付给中国居民公司的股息，同时该中国居民公司拥有直付股息公司股份不少于10％的，该项抵免应考虑支付股息公司对于从中支付股息的利润向美国缴纳的所得税”之规定，在中美两国同时对QDII基金投资美国股票取得之股息征税时，存在税收抵免，即在美国缴纳的税金在不超过该项所得按照中国税法和规章计算的中国税额范围内可以抵免。
因此，QDII基金投资美国股票取得之股息，个人投资者需要缴纳个人所得税，中美两国所缴纳的个人所得税总金额（总的税负）为股息的20%；企业投资者按美国法律缴税，在中国无须缴纳企业所得税。
2、关于股票转让的所得税规定
根据《中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十二条第四款“转让一个公司股本的股票取得的收益，该公司的财产又主要直接或者间接由位于缔约国一方的不动产所组成，可以在该缔约国征税”、第五款“转让第四款所述以外的其它股票取得的收益，该项股票又相当于参与缔约国一居民公司的股权的25％，可以在该缔约国征税”、第六款“缔约国一方居民转让第一款至第五款所述财产以外的其它财产取得的收益，发生于缔约国另一方的，可以在该缔约国另一方征税”之规定，若QDII基金转让美国公司股票，则按照美国法律决定是否缴税。依据对美国税法的了解，美国对非居民境外投资者的一般资本利得，如股票转让所得，不征税。
综上，QDII基金投资美国股票，取得股息、红利，个人投资者需要缴纳个人所得税，中美两国所缴纳的个人所得税总金额（总的税负）为股息的20%；企业投资者按美国法律缴税，在中国无须缴纳企业所得税。QDII基金转让美国股票的收入，依据对美国税法的了解，美国对此不征税。QDII基金投资人赎回投资份额，对个人投资者暂不征收个人所得税；对企业投资者，按差价征收企业所得税。
③ 外商投资企业股权转让税收如何处理
根据国家税务总局1997年《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》，股权重组是指：企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更，具体包括，(1)股权转让，即企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人;(2)增资扩股，即企业向社会募集股份、发行股票，新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本。企业的股权重组，是其股东的投资或交易行为，属于企业股权结构的重组，不影响企业的存续性;企业不须经清算程序;企业的债权和债务关系，在股权重组后继续有效。 对股权重组涉及的有关税务事项，按以下规定处理： (一)股权转让收益的处理 外商投资企业和外国企业，转让其拥有的企业的股权或股份所取得的收益，应依照税法及其实施细则及有关规定，计算缴纳或扣缴所得税。中国境内企业转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税所得额中扣除。 股权转让收益或损失是指，股权转让价减除股权成本价后的差额。 股权转让价是指，股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过被持股企业帐面的分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。 股权成本价是指，股东(投资者)投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。 (二)股票发行溢价的处理 企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收所得税;企业清算时，亦不计入应纳税清算所得。 (三)以利润(股息)购买股票适用再投资退税优惠的限定 外国投资者将从企业分取的利润(股息)购买本企业股票(包括配股)或其他企业股票，不适用税法有关再投资退税的优惠规定。 (四)股权重组的企业有关税务事项的处理 对企业在股权重组前后的营业活动应作为延续的营业活动进行税务处理。企业在股权重组后，依有关法律规定仍为外商投资企业的或仍适用外商投资企业有关税收法律、法规的，对其有关事项进行以下税务处理： 1.企业不得按为实现股权重组而对有关资产等项目进行评估的价值，调整其各项资产、负债及股东权益的帐面价值。凡企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产帐面价值并据此计提折旧或摊销的，应在计算申报年度应纳税所得额时，按照本规定第1条有关企业合并的资产计价的处理款项中规定的方法予以调整。 2.企业按照税法及其实施细则及有关规定可享受的各项税收优惠待遇，不因股权重组而改变。股权重组后，企业就其尚未享受期满的税上优惠继续享受至期满，不得重新享受有关税收优惠。 3.企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法第11条规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后逐年延续弥补。
④ 转让境外上市公司股票要交个人所得税吗
根据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）文件规定，个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。
⑤ 中外合资企业的外方股东股权转让如何进行纳税
中外合资企业外方股权转让所得为股权转让价减除股权成本价的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。以上述计算的转让所得为计税依据，根据适用税率计算缴纳企业所得税。具体征免税按税收协定的规定办理。
看个活生生的例子，会好理解一点：
某中外合作企业的外方股东将其持有的股份全部转让给中方股东，税务机关及时提供纳税辅导，共扣缴非居民企业所得税1348万元，保证了税款的及时足额入库。
相关事实
中国境内的A中外合作经营有限公司（以下简称“A公司”），业务范围为矿产勘查，注册资本2500万元人民币，其中外方加拿大M公司（以下简称“M公司”）持股比例为61%，中方B公司（以下简称“B公司”）持股比例为39%。
2009年12月，M公司与B公司签订股权转让协议，将其持有的A公司61%股权作价15500万元人民币转让给B公司。
案件处理
2010年，税务机关从B公司获悉，M公司将其持有的A公司股权转让给了B公司，这一消息引起了税务人员的注意。
税务人员调查后获知：M公司将其持有的全部股权作价15500万元人民币，同时截至转让股权前，M公司以现金和其他出资方式实际累计出资2019万元。认定相关事实后，税务机关告知境内受让方B公司，依照《企业所得税法》规定，该公司对非居民企业外方M公司转让股权取得的所得有代扣代缴企业所得税的义务。
但就以上股权转让行为，M公司提出异议：认为其所得应按照中加税收协定第二十条中的“其他所得”类在加拿大缴税，并提交了《关于在加拿大缴纳税款的申请》。经核查，税务机关认为，M公司上述交易事项取得的所得属于财产转让收益，应适用中加税收协定第十三条中的“财产收益”类在中国境内缴纳企业所得税，而不是适用第二十条。
经过与企业进行多次宣传解释与沟通，最终达成共识：
1．根据《企业所得税法》和中加税收协定第十三条，M公司应就其在中国境内转让股权取得的收益缴纳企业所得税。
2．根据国税函[2009]698号文件以及国税发[2009]3号文件的规
定，M公司取得的转让所得，应以其股权转让收入15500万元减除其实际交付的出资金额2019万元后的余额确定，即应纳税所得额为13481万元，应缴企业所得税1348万元。该笔税款由B公司负责扣缴，并向其主管税务机关申报缴纳。
3．M公司转让股权属于财产所有权转让行为，其所书立的《股权转让合同》，应根据《印花税暂行条例》的规定，依“产权转移书据”缴纳万分之五的印花税，即8万元。最终B公司扣缴M公司企业所得税和印花税共计1356万元。
案例启示
中外合作经营企业，是以确立和完成一个项目而签订契约进行合作生产经营的企业；是一种可以有股权，也可以无股权的合约式的经济组织，合作双方可以成立法人企业，也可以采取非法人的方式合作经营。但无论是否有股权，或是否成立法人企业，一方投资者转让其在合作企业或合作项目中的股权或权益，按照《企业所得税法》，都属于财产转让的范畴，并通常适用税收协定财产收益条款。
应该注意的是，在非法人合作经营的情形下，非居民企业可能因派人进行日常经营管理等而在境内构成机构、场所，其转让股权或权益与该机构场所有实际联系，则非居民企业对转让所得适用的税率就是25%，而不是按10％税率扣缴。
通过这个案例应该认识到，对于税务机关而言，鉴于非居民企业税源与居民企业密切相关，因而以居民企业为抓手是做好非居民税收管理的有效保障。同时，针对纳税人对《企业所得税法》和税收协定有关规定理解存在困难的情况，税务机关要加大税法宣传的广度和深度，使内资企业也能了解国际税收法律及政策，明确其在跨国交易中的责任和义务。
此外，根据《印花税暂行条例》及其施行细则的有关规定，与非居民企业订立股权转让合同，只要是在中华人民共和国境内书立或领受（签订合同不一定在境内），签约双方均应作为印花税的纳税人，这也是非居民企业和税务机关在税务处理过程中需要关注的问题。
⑥ 境外投资者转让持有境内股票，是否代扣企业所得税
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应该是股权吧，如果是上市公司股票的话，是不涉及所得税的。
境外投资者是直接持有股权卖出还是通过基金类平台持有股权的呢，如果是前一种，税务问题归境外投资者进行申报，如果是平台类的，那么平台在分配的时候有代扣义务。
⑦ 股票转让所得需要缴纳企业所得税吗
《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，其中对鼓励证券投资基金发展作出税收优惠政策规定。
通知规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
⑧ 金融企业转让外汇收入要征增值税吗
如下所示
金融是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称。具体包括货币的发行与回笼，货币资金的存入与支取，信贷资金的发放与偿还，企业之间由商品交易引起的资金结算与往来，金银、外汇等金融商品的买卖，有价证券的发行、购买、转让与贴现，信托，保险，国内、国际货币结算等。在营业税的规定中，将金融业和保险业归为一个税目，即“金融保险业”，并划分为金融业和保险业两个征收品目。随着经济社会发展，以及从事金融活动市场准入资格的逐步放开，非金融机构以及个人也从事资金融通、金融商品买卖、金融经纪等多种形式的金融业务，从2009年新的营业税条例及实施细则实施之日开始，已经按照金融保险业有关税目征收或减免营业税。即在营业税征收时，金融保险业的征收范围已不再局限于金融保险机构。营改增后，对从事“金融服务”税目范围的单位和个人征收增值税，只是在部分特定的税收优惠上（如同业往来免征增值税），由于需对免税主体、业务等作出限定，仍然在附件三《试点过渡政策》和其他文件中，明确了金融机构的范围。但这不影响金融业增值税主要作为行为税的特征。第一部分纳税人一、在中华人民共和国境内提供金融服务的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。在境内销售提供金融服务是指金融服务的销售方或者购买方在境内。二、金融机构（一）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。（二）信用合作社。（三）证券公司。（四）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。（五）保险公司。（六）其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。三、金融企业金融企业是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。第二部分征税范围一、金融服务的征税范围，依照试点实施办法附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。二、金融服务税目注释金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。（一）贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（二）直接收费金融服务。直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。（三）保险服务。保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。（四）金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。第三部分税率和征收率纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人适用税率为6%；小规模纳税人提供金融服务，以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可选择简易计税方法的金融服务，征收率为3%。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。第四部分计税方法一、基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。二、一般计税方法的应纳税额一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。三、简易计税方法的应纳税额（一）简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率（二）简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）第五部分销售额的确定一、基本规定纳税人的营业额为纳税人提供金融服务收取的全部价款和价外费用。财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费；（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。二、具体规定（一）贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（二）直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。（三）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。（四）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。（五）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：1.以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。2.以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。三、试点前后业务处理试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。四、视同提供金融服务的处理纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务而无销售额的（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）
⑨ 境外公司转让境内公司股权，需要缴哪些税
按股权转让收益的10%缴纳预提税！