㈠ 审计师在审计过程中，判断某公司股票马上要大涨，然后鼓励自己家人购买该公司股票，合法吗
不合法。
没有查到还好，查到就不好了。
不过，如果不是你在审计报告上签名，一般也查不到什么的。
㈡ 审计师要承担什么风险
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审计道德风险
审计道德风险是指审计工作人员故意违反工作程序和审计纪律，给审计工作造成不良影响和后果的行为，是审计风险中最重要的表现形式。
中文名
审计道德风险
性质
审计风险中最重要的表现形式
特点
给审计工作造成不良影响
含义
审计工作人员故意违反工作程序
审计道德风险的诱因[2]
“道德风险”(Moral Risk)是从金融学中引中、拓展并应用于社会而产生的一个伦理价值观。1999年克鲁格曼在解释金融危机时指出，道德风险可以简单表述为：一个人可以做出某些风险程度的决定。一旦出了问题却让别人承担。由此。审计道德风险可以表述为：审计师由于自身因素对财务做出不恰当、甚至不正确的评价及行为即使引起损失。也不必完全承担责任，或可能得到某种补偿，这将“激励”其倾向于风险较大的财务报告评价，以博取更大的收益。
引发审计道德风险的诱因是多方面的。主要包括以下几点：
1.信息不对称诱发审计道德风险
在审计过程中，被审计单位往往比会计师事务所拥有更充分的会计信息：美国证券交易委员会承认，在2000年每l5份年报中的一份才有可能被审阅，根本没有足够的人手处理，而能够破译安然公司资产负债表的高级财务专家的人数更是凤毛麟角。现实世界，由于人是有限理性的经济人，同时信息又是不完全时称的，追求自身利益最大化的动机使得人有机会、也有积极性在交易中使用不正当的手段来谋取自身的利益。还因为信息不对称而凸现“内部人交易”。它是传统的盗窃行为在新的社会经济关系条件下的衍生物，是利用知悉内幕信息的方便条件。从投资者兜里窃取财产.正是因为利用了信息关系给被害人设置陷讲或圈套，它也是一种特殊的诈骗。
2.契约不完备的委托——代理关系诱发审计道德风险。
在现代审计关系模式中。审计服务的“实际委托人”缺位，产生道德风险。此时审计的“实际委托人”是社会公众，但由于审计结果具有外部性和公共品的特征以及实际委托人之间协商一致存在较高的交易成本，实际选择并支付审计费用的人变成了被审计单位的管理当局。我国审计市场总体上并不需要甚至排斥高质量审计，被审计单位管理当局只是为“取悦”政府管制机构，没有选择高质量审计的需求，并有可能通过审计选择权和审计费用支付对审计主体施加影响。审计关系模式实质演变成由被审计单位选择审计师对自己业绩进行审计，这明显是买方市场。被审单位可以选择自己满意的审计师，而审计师却没有或很少有选择委托人的实力，尤其在市场不规范，事务所之间恶性竞争的情况下，即使被审计单位需要高质量的审计，市场也缺少一种有效机制来区分不同质量的事务所。当然，此时的股东、其他利害相关者、行业组织等都可以对审计师施加一定的影响，但是，由于信息不对称以及高昂的交易成本，其他各方监督的有限性，潜在的不可预见的公众索赔风险。它的影响作用远不如选择权直接。所以，在各方的影响中，被审单位的选择权是最直接影响到审计师是否有业务可做，是否有经济利益可得。从合同获取角度。取悦被审计单位成为获取审计合同的必然行为取向，审计道德风险就会产生于这种扭曲的委托—— 代理关系。
3.不正当竞争压价诱发审计道德风险。
聘请会计师事务所的委托人将审计授权后，就丧失了对审计过程的实际控制或监督权力。审计师因受托拥有这些权力。审计受托人按事先合同约定执行审计并向委托人提供工作报告。审计师在履行审计合同所规定的责任后，从委托人手中收取约定的审计费用。若被审计单位的审计代理选择权对审计师生存产生威胁时，根据马斯洛需求层次理论，人的第一层次需求是生理需求，只有在生理需求基本得满足后，才会考虑或追求更高层次需求。审计师如果追求高质量的审计，其直接后果一是增加审计成本，在审计收费日渐降低趋势下，增加成本只会降低收益；二是失去市场份额—— “劣币驱逐良币”。作为有限理性“经济^ ’，审计师或事务所必然会放弃更高层次的审计独立性以及职业道德的追求。而且审计师和事务所由于不正当竞争性压价，被迫接受与履行审计合约责任不相称的收费条件后，其理性选择就是通过简化审计程序等偷懒方式以取得审计交易的均衡。这种低取费价值在信息不对称条件下，为审计师和事务所道德风险的产生提供前提条件。
4.过低的法律责任软化法律约束，放大审计道德风险。
目前我国审计环境中法律约束机制软化，民事赔偿机制不到住，监管力度弱等问题，导致审计师行为失当被发现概率不高，被起诉概率更低。即使被发现、被起诉，其处罚主要是以行政处罚为主，民事赔偿的种种限制使赔偿概率非常低，赔偿金额严重不合理，对审计师和事务所的威慑作用不大甚至无效，反而放大了其道德风险的底线。这种低风险容易诱发新的道德风险。审计师可能会签发一些严重失实的财务报袁；或者出于法律上的考虑，对一些严重失实的财务报表只是追加一些语气缓和的提示。更严重的情况是会计师事务所规模越大，其抗击风险能力更大.越敢于对一些存在重大疑问的财务报表签发较好的审计意见。我国审计市场上出现的带说明段的无保留意见审计报告，正是法律风险低的一种体现。作为经办审计师，敢于签发标准无保留意见，其原因是：法律风险几近于零。
5.有限责任公司制的缺陷，导致审计道德风险。
6.审计客体“收买审计原则”，导致审计道德风险
㈢ 判断，注册会计师在执行审计业务期间，不得买卖被审计单位的股票或债券。为什么是错的
注册会计师在执行审计业务期间，不得买卖被审计单位的股票或债券。错。
《会计师事务所审批和监督暂行办法》对其进行了明确规定：
“注册会计师在执行审计业务期间，不得在规定的期限内，买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位和被审计个人所拥有的其他财产”。
㈣ 审计师应当从哪些方面了解被审计单位整体层面内部控制
审计师应当从以下方面了解被审计单位整体层面内部控制:
应当通过将询问被审计单位内部人员和其他程序结合使用，评价这些控制的设计，并确定其是否得到执行。
应当了解控制环境。作为了解控制环境的一部分，注册会计师应当评价：
（一）管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化；
（二）控制环境总体上的优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，以及这些其他要素是否未被控制环境中存在的缺陷所削弱。应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，包括：
（一）识别与财务报告目标相关的经营风险；
（二）估计风险的重要性；
（三）评估风险发生的可能性；
（四）决定应对这些风险的措施。如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果。
如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当评价是否存在潜在风险，即注册会计师预期被审计单位风险评估过程应当识别出的风险。如果存在这种潜在风险，注册会计师应当了解风险评估过程未能识别出的原因，并评价风险评估过程是否适合具体情况，或者确定与风险评估过程相关的内部控制是否存在重要缺陷。
如果被审计单位未建立风险评估过程，或具有非正式的风险评估过程，应当与管理层讨论是否识别出与财务报告目标相关的经营风险以及如何应对这些风险。注册会计师应当评价缺少记录的风险评估过程是否适合具体情况，或确定是否表明存在内部控制重要缺陷。
应当从下列方面了解与财务报告相关的信息系统（包括相关业务流程）：
（一）在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易；
（二）在信息技术和人工系统中，对被审计单位的交易生成、记录、处理、必要的更正、结转至总账以及在财务报表中报告的程序；
（三）用以生成、记录、处理和报告（包括纠正不正确的信息以及信息如何结转至总账）被审计单位交易的会计记录、支持性信息和财务报表中的特定账户；
（四）被审计单位的信息系统如何获取除交易以外的对财务报表重大的事项和情况；
（五）用于编制被审计单位财务报表（包括作出的重大会计估计和披露）的财务报告流程；
（六）与会计分录相关的控制，这些分录包括用以记录非经常性的、异常的交易或调整的非标准会计分录。应当了解被审计单位如何沟通与财务报告相关的人员的角色和职责以及与财务报告相关的重大事项。这种沟通包括：
（一）管理层与治理层之间的沟通；
（二）外部沟通，如与监管机构的沟通。应当了解与审计相关的控制活动。与审计相关的控制活动，是注册会计师为评估认定层次重大错报风险并设计进一步审计程序应对评估的风险而认为有必要了解的控制活动。审计并不要求了解与财务报表中每类重大交易、账户余额和披露或与其每项认定相关的所有控制活动。
在了解被审计单位控制活动时，应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。应当了解被审计单位用于监督与财务报告相关的内部控制的主要活动，包括了解针对与审计相关的控制活动的监督，以及被审计单位如何对控制缺陷采取补救措施。
如果被审计单位具有内部审计职能，应当了解下列事项，以确定内部审计职能是否可能与审计相关：
（一）内部审计职能责任的性质以及内部审计职能如何适合被审计单位的组织结构；
（二）内部审计职能已实施或拟实施的活动。应当了解被审计单位监督活动所使用信息的来源，以及管理层认为信息对于实现目的足够可靠的依据。
㈤ 上市公司财务报表作假，其审计所和审计人员要承担什么责任
财务作假，投资者可通过法律途径向审计所索赔，而相关审计人员的从业资格也可能会被取消，并处一定罚金。所有财务欺诈都与公司高管有关。只要切断高管的责任，就能消除上市公司造假的动力。
上市公司财务舞弊的手段
1、利用企业间的关联交易提高经营业绩，粉饰财务报表。
一般来说，我国上市公司大多属于集团企业。无论是从公司结构、组织形式、业务范围、各种经营环节等方面来看，它们大多处于一个复杂的多结构中。
向社会披露的合并会计报表数据，包括母公司、子公司、各类合营企业、合营企业以及具有控制、共同控制和重大影响的各类企业的经济活动。
关联企业都是独立的法人，独立核算，但往往在整个集团内相互补充，甚至是商业购销客户，理论上为上市公司通过内部交易调整合并数据提供了平台。
2、通过“泡沫重组”或资产突然转移等方式，追求一种浮华的短期逐利行为。
通过债务重组和资产转让取得的这种非经常性收入并不总是存在的。由于主营业务实际增长不大，经过一两年的实质性业绩提升，这些企业的业绩往往出现大幅下滑。投资者投资是因为他们只关注企业表面收入的增长而投资失败。
(5)审计师买被审计单位股票扩展阅读：
我国证券市场是政府主导型市场。上市公司在初次发行阶段，证监会要求公司必须连续三年盈利，企业上市后向社会公开募集资金的主要方式是配股，导致很多企业为了利益进行财务包装。
注册会计师审计的起源，是由于公司管理者基于自利可能有操纵利润、虚报业绩的动机，作为财产所有者的股东为了保护自身利益，委托独立的审计人员对管理者履行经济责任的状况进行审查、鉴证和报告。
但目前注册会计师制度没有发挥其应有的作用，财务造假行为不断出现，其原因主要是注册会计师制度本身存在一些问题。
㈥ 审计师为被审计单位连续审计多少年需要冷却,冷却多久
企业财务审计中冷却期是指：从不再担任关键审计合伙人至最早可以加入客户的这一期间。
企业财务审计冷却期需要符合以下三个条件：
该合伙人停止作为关键合伙人之后，该公众利益实体已经发布了已审财务报表。
该公众利益实体发布的已审财务报表涵盖期间不少于十二个月。
在已发布的已审财务报表的审计中，该合伙人已经不是项目组成员。
企业财务审计的定义：是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定，其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。
财务审计的目标：
真实性，指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发生，并与帐户记录相符合，没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。
完整性，指特定 会计期间发生的 会计事项均被记录在有关帐簿并在 会计报表中列示，没有遗漏、隐瞒 经济业务和会计事项，无帐外资产。
合法性，指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《 企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定， 存货计价、 固定资产折旧、 成本计算、销售确认、投资、报表合并基础等方法的改变经过 财税 部门批准，经过调整后没有违规事项。
准确性，指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关 会计报表中。
公允性，指编制报表时，在 会计处理方法的选用上前后期保持一致，各种 会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有 勾稽关系的数字保持一致。
表达与揭示，指 会计项目在资产负债表、 损益表及 现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示，并对报表使用者关心或 会计报表无法揭示的内容在 会计报表附注中予以充分揭示。
㈦ 开一个会计事务所需要什么条件
需要至少2名人员 注册会计师 执业满5年以上的
我们可以办
㈧ 审计师在计划股票交易应该做什么
不合法在组织选择审计人员作为被审计单位的审计小组时，首先要考虑所选人员与被审计单位有无利益关系，若有的话，此人就应当避嫌不能参与该被审计单位的审计工作，否则有可能造成舞弊风险和审计风险，这样出具的审计报告就没有公允性了。
㈨ 审计人员不能买被审单位的股票,他的亲属能否买
这个是可以的，但是要被监管的啊
㈩ 审计师是第三方的。但是持有被审计公司股票。是否违背独立性
这个是审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。所以违背独立性原则。