㈠ 如果审计项目组成员买了A公司股票,审计客户的董事也买了A公司股票,这种情况下怎么会有不利影响呢
这种情况应当根据实际情况进行分析,比如这两者拥有的股票金额都很小,则在不考虑其他因素的影响下,不会对独立性产生不利影响。如果是拥有了大量的股票,都属于A公司的大股东,那么就会产生自身利益、密切关系或外在压力对独立性的不利影响。
㈡ 审计项目组成员B购买了2000元的甲公司股票违反了注册会计师哪项职业道德守则
违反独立性选择,将因自身利益产生非常严重的不利影响
㈢ 假如会计师事务所的一位合伙人拥有一家人型审计客户的两只股票,他又是该业务的合伙人。
肯定都会违反,规定这么严是为了防止被审计单位和事务所串通舞弊欺骗投资者哦。
㈣ 会计事务所审计一上市公司,审计项目组人员的亲属(丈夫方的亲属)是否可以买卖该上市公司的股票
可以。只要他们管好自己的嘴,不要从“丈夫"那里套出内幕信息就行了。一般的正常交易(不涉及大资金在短期内大量套利)是不会触犯法律的。有关单位只会在出事后查。前几天新闻播过一个内幕交易被查了的。
㈤ 审计师是第三方的。但是持有被审计公司股票。是否违背独立性
这个是审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益,没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。所以违背独立性原则。
㈥ 审计项目组成员在审计期间可以持有被审计单位的股票吗
审计项目组成员在审计期间可以吃油被审计单位的股票吗?我认为它是不可以吃油。被审计单位的股票的,这应该是犯法的。
㈦ 会计师事务所审计上市企业,员工可以买他们股票吗
注册会计师审计对职业道德要求的核心就是独立性,如果会计师事务所的员工购买其审计的上市公司的股票,将会因为经济利益对独立性产生不利影响。这是职业道德准则不允许的。
同时我国证券法也对注册会计师在审计期间购买审计客户的股票行为进行了规范。在客户审计报告报出一定期限内是不允许买卖客户的股票的。
㈧ 判断,注册会计师在执行审计业务期间,不得买卖被审计单位的股票或债券。为什么是错的
注册会计师在执行审计业务期间,不得买卖被审计单位的股票或债券。错。
《会计师事务所审批和监督暂行办法》对其进行了明确规定:
“注册会计师在执行审计业务期间,不得在规定的期限内,买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位和被审计个人所拥有的其他财产”。
㈨ 审计人员不能买被审单位的股票,他的亲属能否买
这个是可以的,但是要被监管的啊
㈩ 审计项目组成员担任审计客户的投资理财顾问,因为哪一个因素影响独立性
得看具体的情况。审计的职责
一般财务报表是公司内部的财务部门所出的,财务可能出于公司管理层的压力和经营者的利益而编造虚假财务报表来欺骗所有者和投资者。而所有者和投资者财务知识和精力有限,这就需要独立的第三方人员对财务报表进行核查——也就是会计事务所的审计。他们的职责就是保证财务报表上的每一个数字都是真实的,有据可依的,审核之后对公司整体经营成果发表合理的审计意见。
审计所需的相关资料
审计一般需要公司的会计文件和其他的相关凭证。
主要包括公司营业执照副本、公司章程、经济合同等基本文件,以前年度相关审计和检查报告,这类一般不会有什么问题。再就是公司年度会计报表,包括资产负债表、损益表;科目余额明细表等等反映财务情况的报表,包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等;固定资产权属证明 等等。
审计的财务指标
审计主要对企业的偿债能力、运营发展能力、盈利能力等展开分析
偿债能力分析:短期偿债能力指标(包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率);长期偿债能力指标(资产负债率、产权比率)。
营运能力分析:流动资产周转情况指标、固定资产周转率、总资产周转率。
盈利能力分析:主营业务员利润率、成本费用利用率、净资产收益率、资产保值增值率。