『壹』 交易性金融资产分录怎么做!求解!
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
『贰』 交易性金融资产售出分录
1、2018年3月，购入股票分录：
借：交易性金融资产—成本 800 000
投资收益 3900
贷：银行存款 803900
2、18年12月，公允价值变动分录：
借；公允价值变动损益 300000
贷：交易性金融资产—公允价值 变动 300000
3、19年5月，宣告发放现金股利分录：
借：应收股利 500 000
. 贷：投资收益 500 000
4、19年12月、出售资产分录：
借：其他货币资金 700 000
交易性金融资产—公允价值 变动 300000
贷：交易性金融资产—成本800 000
投资收益 200 000
『叁』 求交易性金融资产会计分录
1)取得交易线金融资产时，按付出对价的公允作为入账价值，相关交易费用计入当期损益-投资收益中去，含有应收股利或利息的单独作为应收项目，不计入交易性金融资产入账价值中去。
借：其他货币资金-存出投资款 25 000 000
贷：银行存款 25 000 000
借：交易性金融资产-成本 20 000 000
投资收益 50 000
贷：其他货币资金-存出投资款 20 050 000
2）持有交易性金融资产期间公允价值的变动计入当期损益-公允价值变动损益
3月31日公允价值=200*11=2200万
公允价值变动2200-2000=200万
借：交易性金融资产-公允价值变动 2 000 000
贷：公允价价值变动损益 2 000 000
3）持有交易性金融资产收到的股利或利息计入当期投资收益
借：应收股利 400 000
贷：投资收益 400 000
『肆』 交易性金融资产 的分录
（1）2011年6月25日，购入债券
借：交易性金融资产——成本 260万
贷：银行存款 260万
（2）2011年6月30日投资损益
借：公允价值变动损益4 0万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 40万
（3）2011年11月2日出售
按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款 280万
贷：交易性金融资产——成本 220万
投资收益 60万
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：公允价值变动损益4 0万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 40万
『伍』 交易性金融资产—会计分录
问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本 160000
贷：银行存款 160000
借：公允价值变动损益 20 000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 20000
⑶ 2月28日：
借：银行存款 200 000
借：交易性金融资产—公允价值变动 20 000
贷：交易性金融资产—成本 160 000
贷：投资收益 60 000
借：投资收益 20 000
贷：公允价值变动损益 20 000
『陆』 交易性金融资产会计分录怎么做
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。
【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。
2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录：
(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益
借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000
贷：公允价值变动损益 3 000 000
同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借：公允价值变动损益3 000 000
贷：本年利润 3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借：公允价值变动损益 1 000 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000
同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借：本年利润 1 000 000
贷：公允价值变动损益 1 000 000
(6)交易性金融资产股票收盘分录扩展阅读：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
『柒』 关于交易性金融资产的会计分录
借：交易性金融资产 100000
贷：银行存款 100000
借：公允价值变动损益 40000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 40000
借：银行存款 120000
贷：交易性金融资产 60000
投资收益 60000
借：投资收益 40000
贷：公允价值变动损益 40000
『捌』 交易性金融资产会计分录
单位：万
1、借：其他货币资金----存出投资款1000
贷：银行存款 1000
2、借：交易性金融资产-----成本 800
投资收益 2
贷：其他货币资金----存出投资款 802
3、借：公允价值变动损益 30（100*7.7-100*8）
贷：交易性金融资产----公允价值变动 30
4、借：交易性金融资产 ----公允价值变动 40（100*8.1-100*7.7）
贷：公允价值变动损益40
借：银行存款 825
贷：交易性金融资产----成本800
----公允价值变动 10（40-30）
投资收益 15
同时：
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
『玖』 有关交易性金融资产，有一问是6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.20元。请问怎么写会计分录
你好，由于你给的信息不全，这个小问 应该是考查资产负债表日，交易性金融资产的计量，借：交易性金融资产--公允价值变动（大于上一个计量日交易性金融资产账面价值 的差额） 贷：公允价值变动损益 ，或做相反分录 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产--公允价值变动（小于上一个计量日交易性金融资产账面价值 的差额）。
『拾』 交易性金融资产的会计分录
1、借：交易性金融资产 800000
贷：银行存款 800000
借：投资收益 4000
贷：银行存款 4000
2、借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000
3、借：交易性金融资产 900000
应收股利 20000
贷：银行存款 920000
借：投资收益 6000
贷：银行存款 6000
4、借：银行存款 40000
贷：应收股利 40000
5、借：公允价值变动损益 60000
贷：交易性金融资产 60000
6、借：银行存款 1040000
贷：交易性金融资产 984000
公允价值变动损益 36000
投资收益 20000
7、借：交易性金融资产 64000
贷：公允价值变动损益 64000