『壹』 交易性金融资产的会计分录题
1、编制甲公司2011年8月2日购买股票的会计分录。
借：交易性金融资产410
投资收益5
贷：银行存款415
2、编制甲公司2011年12月31日的会计分录。
借：公允价值变动损益30
贷：交易性金融资产30
3、编制甲公司2012年2月8日出售股票的会计分录。
借：银行存款390
投资收益20
贷：交易性金融资产380
公允价值变动损益30
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
『贰』 在交易性金融资产期末计价中，若交易性金融资产公允价值高于账面价值，则应该把账面价值调高，那为什么是
交易性金融资产，就是股票，公允价值变动，就是股票涨或者跌
交易性金融资产-公允价值变动
这个科目的意思是，股票涨了多少，或者股票跌了多少，后面的“公允价值变动”是起一个备注，说明的作用。
你可以把这个科目看成，就是“交易性金融资产”科目
交易性金融资产和银行存款一样，都是资产科目，借方增加，贷方减少
股票涨了（交易性金融资产公允价值高于账面价值）,资产增加，自然应该记在借方。
『叁』 交易性金融资产的题目。
（1）编制上述经济业务的会计分录。
①2007年5月购入时
借：可供出售金融资产—成本490
贷：银行存款490
②2007年6月30日
借：资本公积—其他资本公积40（490-60×7.5）
贷：可供出售金融资产—公允价值变动40
③2007年8月10日宣告分派时
借：应收股利12（0.20×60）
贷：投资收益12
④2007年8月20日收到股利时
借：银行存款12
贷：应收股利12
⑤2007年12月31日
借：可供出售金融资产—公允价值变动60（60×8.5-450）
贷：资本公积—其他资本公积60
⑥2008年1月3日处置
借：银行存款515
资本公积—其他资本公积20
贷：可供出售金融资产—成本490
可供出售金融资产—公允价值变动20
投资收益25
『肆』 试述交易性金融资产取得、收益、期末计量和处置的会计处理方法
交易性金融资产的核算包括三个步骤:
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下:
⑴取得时，分三种情况:
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目;
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下:
借:交易性金融资产--成本
应收股利/利息
投资收益
贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款
⑵持有期间 持有期间有二件事:
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记"应收股利"或"应收利息"科目，贷记"投资收益"科目。
具体分录如下:
⑴收到买价中包含的股利/利息
借:银行存款
贷:应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借:应收股利/利息
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目，贷记"公允价值变动损益"科目;公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下:
B/S表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)
⑴B/S表日公允价值>;账面余额
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<;账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产--公允价值变动
⑶处置时 企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下:
(分步确认投资收益)
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款
贷:交易性金融资产--成本
交易性金融资产--公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:(或贷)公允价值变动损益
贷:(或借)投资收益
『伍』 会计：交易性金融资产题目解答！
2009.5
借：交易性金融资产 - 成本 480
投资收益 10
贷：银行存款 490
6.30
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 30
8.10
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
8.20
借：银行存款 12
贷：应收股利 12
12.31
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 60
贷：公允价值变动损益 60
2010.1.3
借：银行存款 515
公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产 - 成本 480
- 公允价值变动 30
投资收益 35
累积损益：-10-30+12+60+35 = 67
『陆』 甲企业持有的交易性金融资产股票的账面成本为50000元，期末的市价为4500
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
『柒』 持有的交易性金融资产账面价值
交易性按公允价值计量，期间的股利派发直接计入了投资收益，没有影响交易性金融资产的账面变动，因此，之通过公允价值变动来进行核算其账面价值的变化。
2008年6月30日时，以上交易性金融资产的公允价值是：4元/股，25 000股，共100 000元。相比原入账价值跌了2元/股，共50 000元。
可以看出，此时由于价格下跌，交易性金融资产的账面价值就是入账时的150 000 - 下跌变动50 000，结果就是100 000。
『捌』 交易性金融资产 含股票股利期末怎么处理
持有期间收到现金股利或利息的处理。
1.收到取得金融资产时的应收现金股利或利息
借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
2.被投资方在持有期间宣告发放的现金股利或持有期间产生的利息，应计入投资收益。
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
『玖』 交易性金融资产期末价值如何计量
在期末，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时，将两者之间的差额借记“交易性金融资产----公允价值变动'账户，贷记“公允价值变动损益” 当公允价值低于其账面余额时，讲两者之间的差额借记“公允价值变动损益”账户，贷记“交易性金融资产----公允价值变动损益”账户
『拾』 关于初级会计实务交易性金融资产题
5月10日
借：交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷：银行存款626
5月30日
借：银行存款20
贷：应收股利20
6月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益40 （3.2*200-600）
贷：公允价值变动40
8月10日
借：应收股利40
贷：投资收益40
8月20日
借：银行存款40
贷；应收股利40
12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益80
贷：公允价值变动损益80
1月3日
借：银行存款630
投资收益90
贷：交易性金融资产-成本600
-公允价值变动损益120（上面借方的40+80 该科目结转后无余额）
借：公允价值变动120（上面贷方的40+80 该科目结转后无余额）
贷：投资收益120
2009年累计投资收益：-6+40=34
2010年累计投资收益：-90+120=30
二年合计累计投资收益34+30=64
实际是这样的：你考试不好这样写的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（购入时的交易费用）=64