① 交易性金融资产的账务处理
1。借：交易性金融资产—成本 1550
贷：银行存款 1550
2。借：公允价值变动损益 130
贷：交易性金融资产—公允价值变动 130
3。借：银行存款 1600
交易性金融资产—公允价值变动 130
贷：交易性金融资产—成本 1550
投资收益 180
借：投资收益 130
贷：公允价值变动损益 130
② 交易性金融资产 账务处理
2012年1月1日
借：交易性金融资产——成本 1000
应收利息 25
投资收益 4
贷：银行存款 1029
2012年1月2日
借：银行存款 25
贷：应收利息 25
2012年6月30日
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
借：应收股利 25
贷：投资收益 25
2012年7月2日
借：银行存款 25
贷：应收股利 25
2012年12月31日
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
借：应收股利 25
贷：投资收益 25
2013年1月2日
借：银行存款 25
贷：应收股利 25
2013年3月31日
借：银行存款 1010
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷：交易性金融资产——成本 1000
公允价值变动损益 20
投资收益 10
③ 交易性金融资产税费的账务处理
取得交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的相关税费，相关税费计入投资收益中。企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
④ 交易性金融资产账务处理问题
出售时，贷方的交易性金融资产——公允价值变动是从5月12日做的帐面来的。
投资收益 400000是（2000000-1400000-200000）的差额得来的。
最后一个会计分录结转不影响利润，结转的意义是为了将交易性金融资产的收益都归集到“投资收益”科目，便于统计。
⑤ 交易性金融资产账务处理（亏损）
会计分录：
购入时——借：交易性金融资产 （6-0.1）*100=590
投资收益 0.4
应收股利 0.1*100=10
贷：银行存款 600.4
收股利——借：银行存款 10
贷：应收股利 10
公允价变动——借： 公允价值变动损益 （5.9-5.）*100=90
贷： 交易性金融资产-公允价值变动 90
出售——借：银行存款 5.5*100=550
贷：交易性金融资产 590-90=500
投资收益50
同步结转——借：投资收益 90
贷：公允价值变动损益 90
关于处置收益、投资收益
处置损益：2010年资产负债表中，交易性金融资产列报为500万，出售为50万，处置的过程实现损益+50.
投资收益：针对于1当中的整个会计处理过程而言，包括买进，卖出。简单的说，买进590，卖出550，实现的整体投资收益是-40。你可以结合1当中的最后2个分录，一起看，就可以发现，投资收益实际是借方40.
纯手打，望采纳。
⑥ 交易性金融资产的账务处理问题
第三比分录就是卖出的一般分录：
借：银行存款 45000 [3000股乘以每股15的卖价]
公允价值变动损益 9000 [与公允价值变动二级科目对应]
贷：交易性金融资产 - 成本 30000 [按照买入时借记的金额]
- 公允价值变动 9000 [3000股从每股10块钱变到13块钱的增值]
投资收益 15000 [倒挤出差额确认投资收益]
⑦ 交易性金融资产的会计分录处理怎么做
交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记
“投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产
——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
交易性金融资产的核算分为：
1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本
应收股利/利息（宣告发放的股利）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款。
2、收到股利时：借：银行存款
贷：应收利息（应收股利）
3、资产负债表日：1）公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益2）公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动。
4、出售交易性金融资产1）结转成本借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
投资收益（损失为红字）2）结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字）
贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”；债券的利息计入“应收利息”。
⑧ 交易性金融资产的账务处理
一、初始计量
交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。（企业取得交易性金融资产所支付的价款中，如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不计入交易性金融资产的初始入账金额）
借：交易性金融资产——XX公司股票（成本）
（取得资产时的公允价）
应收股利
（已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益
（交易费用）
贷：银行存款
（支付的金额）
二、收益的确认
公司宣告分派现金股利时
借：应收股利
（被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业按应享有的份额记入应收股利）
贷:投资收益
收到公司派发的现金股利时
借：银行存款
贷：应收股利
三、期末计量
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时，应按二者之间的差额，调增交易性金融资产的账面余额，同时确认公允价值上升的收益。
借：交易性金融资产——公允价值变动损益
贷；公允价值变动
如果交易性金融资产的公允价值低于其账面余额时，做相反的分录即可
四、交易性金融资产的处置
借：银行存款
（实际收到的处置价款）
贷：交易性金融资产——成本
（初始入账金融）
应收股利/应收利息（已计入应收项目但尚未收回的现金股利或债券利息）
借或贷：交易性金融资产——公允价值变动损益（累计公允价值变动金额）
同时：将该交易性金融资产持有期间已确认的累计公允价值变动净损益确认为处置当期收益，
借/贷：公允价值变动损益
借/贷：投资收益
⑨ 交易性金融资产的账务处理
之所以没人回答，因为费时费力，还容易被毙，再加上最近采纳都不及时，所以多数人不愿意在分录题上费工夫。
1、购入：
借：交易性金融资产—成本 960
应收利息 40
投资收益 15
贷：银行存款 1015
2、该公司于2009年1月15日收到该债券08年利息。
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
3、09年6月30日，该债券的公允价值为900万元。
借：公允价值变动损益 60
贷：交易性金融资产—公允价值变动 60
4、09年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。
借：交易性金融资产—公允价值变动 300
贷：公允价值变动损益 300
5、2010年1月15日，收到该债券2009年利息。
借：银行存款 40
贷：投资收益 40
6、2010年3月，该公司将债券以1100万元售出，款存银行。
借：银行存款 1100
投资收益 100
贷：交易性金融资产—成本 960
—公允价值变动 240
借：公允价值变动损益 240
贷：投资收益 240