㈠ 新三板企业股权转让，增值税你缴了吗
营改增前，股权转让不征营业税，说明股权转让不属于营业税的征税范围。
营改增后，非上市公司股权不属于有价证券，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围，也不征收增值税。
新三板企业股权转让，是否需要缴纳增值税？关键是判断新三板企业股权是否属于属于有价证券，若属于有价证券就要缴纳增值税，否则，就不需缴纳增值税。
《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（中国证券监督管理委员会令第89号）规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，股票在全国股份转让系统挂牌的公司为非上市公众公司。
《关于修改<非上市公众公司监督管理办法>的决定》（中国证券监督管理委员会令第96号）规定，非上市公众公司是指股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司。
根据以上规定，新三板挂牌企业属于非上市公众公司。显然，非上市公众公司的股权不属于有价证券，新三板企业股权转让应不缴增值税。
但《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2013〕49号）规定，国务院有关部门应当加强统筹协调，为中小微企业利用全国股份转让系统发展创造良好的制度环境。市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。可见，新三板企业股权转让应按上市公司股票转让的增值税政策执行。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件有关规定，上市公司的股东减持其持有的上市公司股票，应按“金融商品转让”缴纳增值税。
因此，新三板企业股权转让应按上市公司股票转让的增值税政策执行，按“金融商品转让”缴纳增值税。
㈡ 新三板股票交易可否交纳个人所得税
是的，要按照财产转让所得缴纳个人所得税。
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）
应纳税额=应纳税所得额×20%
如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。
举例：
钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。
『解析』：应缴纳个人所得税=30000×8×（1-15%）×20%=40800（元）
㈢ 新三板交易涉及哪些税
小编初步整理的新三板交易税如下，更多新三板相关知识，参考第一路演：
一、企业法人的纳税
(一)企业所得税
对于企业法人而言，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。
(二)营业税
我国现行税法规定股票买卖业务属于金融商品转让，属于营业税的金融保险业税目，税率为5%。
(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
二、个人投资者的纳税
(一)个人所得税
当前，对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，实行免征个人所得税政策。
(二)营业税
当前，对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%。的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。与企业法人的政策一致。
(四)股息红利
股息红利实行差别化个人所得税政策。个有持股在1个月以内的，按股息红利的全额计入应纳税所得额；持股在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。这些所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
㈣ 新三板股权转让税收如何缴纳
股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费
一、当转让方是个人
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、当转让方是公司
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
(1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
4、印花税
股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
(二)内资企业股权转让的所得税处理
根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
㈤ 下列哪些是新三版挂牌、IPO股改时涉及的主要税务问题
新三板或IPO上市的税务问题
互联网产品可能要面临两个点：一个是痛点，一个是痒点，前者打动用户，后者娱乐用户。今天我们说说企业挂牌新三板以及未来IPO都会面对的“痛点兼痒点”——税。
税是企业的痛点，因为税务问题真切的刺痛公司管理团队的心，很多企业甚至因为税务不合规上市失败。一方面是要补交的税太多，公司没有足够的现金；二是税务的历史问题过多，即便想补也不知道从何开始。
那为什么说税务还是企业的痒点？因为税务可以帮企业省钱。企业所得税率是25%，个人所得税最高边际税率是45%，个体工商户最高边际税率是35%，股权转让涉及20%的个人所得税。合理的税务筹划可以帮企业省很多钱，特别是现金。
民营公司经营中经常会遇到下面这些税务问题，可以说这是大部分民营企业财务现状，请不要对号入座。
1.产权结构不明确
产权结构问题经常出现在家族企业和合伙企业中。由于产权结构不明确，导致融资或上市失败的案例很大。土豆被优酷收购，真功夫融资失败，都缘起产权结构问题。
2.多账核算，财务操作不规范
很多中小企业有几套账：一套账交给税务部门审核，一套账交给银行部门申请贷款，再有一套账用来内部经营管理。当准备IPO或挂牌时，企业会因为不知道用哪套账而陷入两难境地。交给税务部门的账上利润不够多，用内部账就会暴露税务问题。多账经营同样是企业融资的障碍，因为这会影响投资公司和证券公司对企业的估值评价。
3.重大交易和事项缺乏税务筹划
企业在并购、收购其他公司或者出售业务部门前，会进行尽职调查，审查目标企业或部门经营管理是否合规，是否有潜在的风险。但是，更重要的是企业要计划好退出路径。宋平建议：“企业在并购、收购或出售业务部门时，需要进行提前筹划。”
如果企业进行的是股权投资或财务投资，而不是战略投资，管理层就要清楚投资后资金如何退出。资金退出时就会涉及到缴税，例如，出售股权缴纳25%的所得税，如果再考虑上股东分红投资所得，还要加上20%的个人所得税——形象的说，每赚1元钱要向国家上缴大约4毛钱的税。
对于一些规模大的公司来说，子公司之间的资金调拨、资产转让、业务转让也有可能涉及税务风险。税务讲究独立交易原则，同一控制人的多个独立公司在进行交易时如果出现资产定价不合理的情形，税务局会对所得税进行问责。
企业的日常经营，以下这些环节格外容易出现税务问题
1.不合规发票
企业利用不合法的费用票据和进项票据充当发票，在上市或挂牌审计中，假发票很容易被识破。
2.多账核算
我们上面所说的，企业内部用多套账来分别对付银行、税务监管部门和老板（也就是做内部核算）。
3.实物出资
以非货币形式出资而产生资产是需要缴税的。例如，用技术或专利作价作为注册资本，需先缴纳20%的个人所得税。如果是垫资出资，在注册完成后把借款归还，可能构成抽逃资金虚假验资的问题。
4.辅业剥离，股权划转
主业辅业分离可能需要缴纳流转税，流转税包括营业税、增值税、财产税。子公司之间资产转让需评价资产的公允价值，如果作价不合理，税务部门会对资产进行重新评估。
5.上市公司股权分置改革（简称股改）
股东盈余公积和未分配利润转增股本时，需先缴纳20%的个人所得税再转增股本。宋平说，很多股东不理解为什么权益没有变现到自己的口袋里还要交个人所得税。但是按照税法的规定，转增股本涉及两个动作，一个动作是分配利润，另一个是增资，一旦发生了利润分配就要缴纳个人所得税。
6.日常经营的关联交易
现在很多公司同时控股多家公司，这些公司之间可能是上下游产业链的关系。不过无论业务上有没有联系，业务上的交易都遵循独立交易原则。例如，A企业账面上有一千万的闲置资金，A企业把这笔钱划到子公司B企业，事实上发生了借贷行为，而借贷行为必须在财务上有所表现。虽然对于B企业来说利息是一笔财务费用，但对于A企业来言，利息构成收入就必须要缴纳相应的营业税和所得税。
7.税务优惠
国家规定，高新技术和软件企业享受15%的企业所得税率优惠政策。宋平建议：“一些不符合要求的企业想占税务便宜一定要慎重。”他举例，前几年国内一家知名的奶粉企业在申请上市过程中，被审计署查出公司所掌握的高新技术企业资质不符，这家公司需要补交税款并额外缴纳滞纳金，后来上市也被喊停了。
8.股权激励和股权代持
企业授予员工股权本质上是员工的受雇所得，这意味着这项收入适用高达45%的个人所得税税率。在这种情况下，股权激励就是一个合法的避税工具，因为股权激励属于资本转让所得和投资收益范畴，适用20%的所得税率。
另外，上市前后代持股权可能涉及到回归，税务部门认为代持人和实际股权归属人之间发生的转让属于普通股权转让，要缴纳个人所得税。例如，A企业注册资金100万元，小明通过让小刚代持的方式持有20%的股权，当A企业经过几轮的融资后估值达到1亿元时，小明希望从小刚手中拿回此时价值2000万元的股权，小明需要缴纳数百万元的个人所得税（适用于累进税率45%）。
9.小税种
印花税、车船税、社保等，这些看似税率比较低的税负累积起来也是大数字。
事实上，企业设立之初时如何构建股权结构，是会影响未来企业的税务支出的。
1.公司持股
优势：
被控股公司享有高新技术企业或者西部大开发企业等优惠政策，控股公司享受相同的税收优惠政策
一些费用可以从收入中扣除，控股公司税负可能有所降低
被控股公司之间盈亏可以相抵
被控股公司和控股公司之间分配利润免企业所得税
实物出资递延五年纳税优惠
劣势：
双重征税：企业减持获利需缴纳企业所得税，转为控股公司利润后分配给个人股东，需再缴纳20%的个人所得税
2.个人持股
个人持股的优势比较明显，即产生利得时只需要缴纳个人所得税，省去企业所得税。劣势是没有优惠政策，不能盈亏相抵，不能扣除费用。当被控股公司分红时，在公司持股方式下需缴纳20%的企业所得税，个人持股方式缴纳20%的个人所得税。
2014年，国务院出台了差别税率优惠政策，鼓励长期持股，规定持有一年以上上市公司股票的持股人享受5%的个人所得税率，持有一个月以上享受10%税率。新三板使用相同的规则。企业通过税务筹划挂牌新三板就可以享受这项税务优惠政策。
3.有限合伙企业持股
有限合伙企业持股是公司持股和个人持股方式的混搭，既可以享受到一些公司持股的优惠，比如收支相抵和费用扣除，又不视为纳税实体不直接缴税。有限合伙是目前比较流行的持股结构设计。
所以，如何选择股权结构？
简单来说，
家族企业希望永久持有部分股权，应该选择公司持股方式，因为公司向公司分红是免税的。
如果想通过出售或转减持股权获利，可以采用个人持股或有限合伙持股方式。如果持股人非中国居民，可享受外资持股所得税率10%，但因为外资所得税是预提的，不作费用扣除，直接按10%的税率缴税。
㈥ 新三板交易费用
新三板中的交易费用包括交易税费和股息红利个人所得税。
其中交易费用包括：1、转让经手费，按股票成交的万5双边征收，通常包括在券商交易佣金中；2、交易印花税，按实际成交额的千1征收，出让方缴纳，中国结算代扣；3、交易佣金，由主办券商收取，最高不超过成绩额的千3。
股息红利个人所得税税率按照持股期限不同而不同：1、持股期限一个月以内，按股息红利所得20%计算；2、持股期限在1个月以上1年以下，按所得10%征收；3、持股超过1年，股息所得按5%征收。
㈦ 新三板股票转让交易有哪些费用
您好，新三板转让交易费用主要包括以下几类：
1、交易佣金:我司默认设置为成交金额的1.5‰(双边)，原则上不优惠，实际以营业部设置为准（股转系统规定：最高不超过成交金额的3‰）。
2、印花税:成交金额的1‰，仅向卖出方收取。
3、股份过户费:成交金额的0.025‰(双边))；
4、转让经手费:成交金额的0.5‰(双边)；
5、结算费:成交金额的0.1‰(双边)，暂免收取。
㈧ 新三板交易个税怎么收
当前，对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，实行免征个人所得税政策。
股息红利实行差别化个人所得税政策。个有持股在1个月以内的，按股息红利的全额计入应纳税所得额；持股在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。这些所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
㈨ 新三板交易需要交些什么税
一、企业法人的纳税
(一)企业所得税
对于企业法人而言，转让新三板的股票属于财产转让范畴，按照25%的税率缴纳企业所得税。
(二)营业税
我国现行税法规定股票买卖业务属于金融商品转让，属于营业税的金融保险业税目，税率为5%。
(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。
二、个人投资者的纳税
(一)个人所得税
当前，对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，实行免征个人所得税政策。
(二)营业税
当前，对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
(三)印花税
在新三板买卖、继承、赠予股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1%。的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。与企业法人的政策一致。
(四)股息红利
股息红利实行差别化个人所得税政策。个有持股在1个月以内的，按股息红利的全额计入应纳税所得额；持股在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。这些所得统一适用20%的税率计征个人所得税。