⑴ 为什么函证对象包括银行存款中的零余额账户和本期内注销的账户
《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》指南中有如下内容：本准则第七条规定，注册会计师应当对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息实施函证。在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证时，注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额以及抵押、质押及担保情况；对于零余额账户和在本期内注销的账户，注册会计师也应当实施函证，以防止被审计单位隐瞒银行存款或借款。因此，即使从企业取得了销户证明，也还是要直接向银行发函询证的。
⑵ 注册会计师在采用函证方式审查上市公司的发行在外的股票时，函证对象应为
上市公司的发行在外的股票的登记和保管在中国证券登记结算有限责任公司（中登公司），如果做选择题B，因为不是ACD
中国证券登记结算有限责任公司(China Securities Depository and Clearing Company Limited,CSDCC) 中国证券登记结算有限责任公司的主管部门是中国证监会。
[编辑本段]历史沿革
2001年3月30日，按照《证券法》关于证券登记结算集中统一运营的要求，经国务院同意，中国证监会批准，中国证券登记结算有限责任公司组建成立。同年9月，中国证券登记结算有限责任公司在上海、深圳的分公司正式成立。从2001年10月1日起，中国证券登记结算有限责任公司承接了原来隶属于上海和深圳证券交易所的全部登记结算业务，标志着全国集中统一的证券登记结算体制的组织架构基本形成。
[编辑本段]宗旨
中国证券登记结算有限责任公司的宗旨是：建立一个符合规范化、市场化和国际化要求，具有开放性、拓展性特点，有效防范市场风险和提高市场效率，能够更好地为中国证券市场未来发展服务的集中统一的证券登记结算体系。
[编辑本段]基本职能
按照《证券法》和《证券登记结算管理办法》的相关规定，中国证券登记结算有限责任公司履行下列职能： 证券账户、结算账户的设立和管理； 证券的存管和过户； 证券持有人名册登记及权益登记； 证券和资金的清算交收及相关管理； 受发行人的委托派发证券权益； 依法提供与证券登记结算业务有关的查询、信息、咨询和培训服务； 中国证监会批准的其他业务。
⑶ 函证中被询证者指的是谁被审计单位管理层吗
函证
中被询证者指的是收到
询证函
，需要对询证函上事项作出确认的一方。
一般情况下是被审计单位的客户或供应商等。而不是被审计单位的管理层。
⑷ 什么叫函证方式
函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。
函证的方式有两种：积极式函证和消极式函证。不同的函证方式，其提供审计证据的可靠性不同。 如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。 (1)在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确。通常认为，对这种询证函的回复能够提供可靠的审计证据。但是，其缺点是被询证者可能对所列示信息根本不加以验证就予以回函确认。 (2)在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。由于这种询证函要求被询证者做出更多的努力，可能会导致回函率降低，进而导致注册会计师执行更多的替代程序。 注意： 在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。注册会计师没有收到回函，就无法证明所函证信息是否正确。 如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。 在采用消极的函证方式时，如果收到回函，能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据。未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函。因此，采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠。因而在采用消极的方式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序。
⑸ 发行股票银行询证函出资人怎么写
银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
⑹ 对某应收账户进行函证,肯定是询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该
对某应收账户进行函证，询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该采取替代审计程序。
⑺ 股本的函证对象、内容、目的、方式是什么
股本的函证
对象 托管单位或被投资者
目的 投资证券是否真实存在
有银行存款
对象： 本年度内存过款的所有银行, 包括已结清的、余额为零的账户, 已取得银行对账单和所有已付支票，仍应函证。
目的 了解存款实际占有数，了解欠银行的债务(实际债务与或有负债)， 了解未登记的银行借款。
内容 短期投资，应收票据，其他应收款，预付账款，由其他单位代为保管、加工或销售的存货，长期投资，委托贷款，应付账款，预收账款，保证、抵押或质押，或有事项，重大或异常的交易。
方式 积极式函证 、消极式函证
⑻ 股票账户怎么审计
打印历史交割单，以及去开户的证券公司进行函证。
----------------------------------------------------------
如果是对通过发行股票来融资的公司进行审计，那么募股前财务审计与审核工作是必不可少的尽职调查内容之一。一般而言，凡注册会计师在审计报告和审核结论涉及范围内的有关财务事实，都必须尽职调查。在我国实践中，这一尽职调查主要分以下几个阶段：
首先是制订审计计划，包括详细的且符合实际的审计方案、审计程序和审计时间预算表。审计方案明确审计目标、审计范围和审计任务；审计程序明确为完成审计目标和要求而应实施的具体步骤；审计时间表是对实施各项审计所需时间以及预算总体时间的安排。
其次是对公司内控制度的测试与评价，可以说，这是审计工作具体展开的第一步，其方法可分为穿行测试和遵行性检查。穿行测试是由审计人员通过抽审，对所抽取的经营业务循环进行追查，以核实其是否与审计工作底稿的有关描述相一致，并依此修改审计工作底稿。穿行测试的目的在于证实审计工作底稿对公司内部控制系统的描述是否准确、真实、完整，以进一步熟悉发行人内控制度。遵行性检查是指审计人员对公司的某一内部控制系统的效能进行检查，以确定发行人的内部控制制度的效果与可靠程度，从而为下一步的审计工作提供指导性依据。
再次是对经营业务与财务报表的确定性检查，其主要目的是为了证实发行人财务报表项目余额的表达是否准确公允，主要范围涉及资产账户余额的确定性检查；负债账户余额的确定性检查；股东权益账户的确定性检查；收入和费用账户的确定性检查等。
最后是完成审计并出具审计报告。
以上是审计人员最基本的工作。在我国的股票发行实践中，审计人员担负的审计任务还要宽得多，如发行人盈利预测、财务状况变动情况的审计与审核，对招股书中的财务数据进行审核等，都是由审计人员完成的。