⑴ 注冊會計師在採用函證方式審查上市公司的發行在外的股票時，函證對象應為
上市公司的發行在外的股票的登記和保管在中國證券登記結算有限責任公司（中登公司），如果做選擇題B，因為不是ACD
中國證券登記結算有限責任公司(China Securities Depository and Clearing Company Limited,CSDCC) 中國證券登記結算有限責任公司的主管部門是中國證監會。
[編輯本段]歷史沿革
2001年3月30日，按照《證券法》關於證券登記結算集中統一運營的要求，經國務院同意，中國證監會批准，中國證券登記結算有限責任公司組建成立。同年9月，中國證券登記結算有限責任公司在上海、深圳的分公司正式成立。從2001年10月1日起，中國證券登記結算有限責任公司承接了原來隸屬於上海和深圳證券交易所的全部登記結算業務，標志著全國集中統一的證券登記結算體制的組織架構基本形成。
[編輯本段]宗旨
中國證券登記結算有限責任公司的宗旨是：建立一個符合規范化、市場化和國際化要求，具有開放性、拓展性特點，有效防範市場風險和提高市場效率，能夠更好地為中國證券市場未來發展服務的集中統一的證券登記結算體系。
[編輯本段]基本職能
按照《證券法》和《證券登記結算管理辦法》的相關規定，中國證券登記結算有限責任公司履行下列職能： 證券賬戶、結算賬戶的設立和管理； 證券的存管和過戶； 證券持有人名冊登記及權益登記； 證券和資金的清算交收及相關管理； 受發行人的委託派發證券權益； 依法提供與證券登記結算業務有關的查詢、信息、咨詢和培訓服務； 中國證監會批準的其他業務。
⑵ 對某應收賬戶進行函證,肯定是詢證函多次發出後均未收到回復時，審計人員應該
對某應收賬戶進行函證，詢證函多次發出後均未收到回復時，審計人員應該採取替代審計程序。
⑶ 針對掛靠賬戶審計中如何進行有效函證
審計一般是不函證「主營業務收入」。而是為了驗證企業「主營業務收入」的真實性，一般是通過函證「應收賬款」下設的客戶來核對的。
可以針對審計對象企業會計帳上設置的「應收帳款」客戶明細，選取幾個余額較大的客戶來進行函證（或應收余額在5萬或10萬以上的客戶發函），核實「應收賬款」的真實性。
審計程序中函證從含義上來說是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程。審計程序中函證有其特點，下面是審計程序中函證的具體幾個特徵和重要表現：
①函證及其替代審計程序僅在銀行存款、借款、往來賬款的審計中運用
②在審計函證時，注冊會計師需要針對具體的賬戶實施專門的抽憑測試。
③對債務需要進行函證，對債務現時應付數加以判斷
④注意正確選擇和判斷往來賬戶的重大項目，對年末余額雖為零或很小，但發生額非常大的重要往來賬戶也必須進行函證。
⑤審計函證時候需要對債權賬面余額的認定考慮可回收性。
⑥詢證函由注冊會計師直接發出並由接受審計業務的會計師事務所回收。
審計程序中函證在審計程序中發揮重要作用，函證取得的證據是證明力較強的審計證據。我們既實施了函證，又進行了必要替代審計程序，各種檢查的結果都能印證賬面金額，這樣的審計證據既可靠，證明力又強，因此審計程序中函證在審計程序中必須要注意以下五個個方面，具體如下：
①注冊會計師必須控制整個函證的過程
②熟悉被審單位的業務類型和具體操作規程
③不能憑詢證函回函直接確認有關往來賬項
④在會計報表截止日後、進點實施審計前，提前發詢證函
⑤採用函證後應盡量進行相應的替代審計程序
⑷ 所有的銀行賬戶都需要函證嗎
不是所有的，如果有充分證據表明銀行存款對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低，可以不實施函證，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由。
⑸ 股票賬戶怎麼審計
列印歷史交割單，以及去開戶的證券公司進行函證。
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如果是對通過發行股票來融資的公司進行審計，那麼募股前財務審計與審核工作是必不可少的盡職調查內容之一。一般而言，凡注冊會計師在審計報告和審核結論涉及范圍內的有關財務事實，都必須盡職調查。在我國實踐中，這一盡職調查主要分以下幾個階段：
首先是制訂審計計劃，包括詳細的且符合實際的審計方案、審計程序和審計時間預算表。審計方案明確審計目標、審計范圍和審計任務；審計程序明確為完成審計目標和要求而應實施的具體步驟；審計時間表是對實施各項審計所需時間以及預算總體時間的安排。
其次是對公司內控制度的測試與評價，可以說，這是審計工作具體展開的第一步，其方法可分為穿行測試和遵行性檢查。穿行測試是由審計人員通過抽審，對所抽取的經營業務循環進行追查，以核實其是否與審計工作底稿的有關描述相一致，並依此修改審計工作底稿。穿行測試的目的在於證實審計工作底稿對公司內部控制系統的描述是否准確、真實、完整，以進一步熟悉發行人內控制度。遵行性檢查是指審計人員對公司的某一內部控制系統的效能進行檢查，以確定發行人的內部控制制度的效果與可靠程度，從而為下一步的審計工作提供指導性依據。
再次是對經營業務與財務報表的確定性檢查，其主要目的是為了證實發行人財務報表項目余額的表達是否准確公允，主要范圍涉及資產賬戶余額的確定性檢查；負債賬戶余額的確定性檢查；股東權益賬戶的確定性檢查；收入和費用賬戶的確定性檢查等。
最後是完成審計並出具審計報告。
以上是審計人員最基本的工作。在我國的股票發行實踐中，審計人員擔負的審計任務還要寬得多，如發行人盈利預測、財務狀況變動情況的審計與審核，對招股書中的財務數據進行審核等，都是由審計人員完成的。
⑹ 凍結的賬戶,還可以發詢證函嗎
對於被凍結的賬戶，當然可以發詢證函詢證。
⑺ 發行股票銀行詢證函出資人怎麼寫
銀行詢證函是指會計師（審計）事務所在執行審計過程中，以被審計企業名義向銀行發出的，用以驗證該企業的銀行存款與借款、投資人（股東）出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。
⑻ 什麼叫函證方式
函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明，獲取和評價審計證據的過程，例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。
函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。不同的函證方式，其提供審計證據的可靠性不同。 如果採用積極的函證方式，注冊會計師應當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。如果採用積極的函證方式，注冊會計師應當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。 (1)在詢證函中列明擬函證的賬戶余額或其他信息，要求被詢證者確認所函證的款項是否正確。通常認為，對這種詢證函的回復能夠提供可靠的審計證據。但是，其缺點是被詢證者可能對所列示信息根本不加以驗證就予以回函確認。 (2)在詢證函中不列明賬戶余額或其他信息，而要求被詢證者填寫有關信息或提供進一步信息。由於這種詢證函要求被詢證者做出更多的努力，可能會導致回函率降低，進而導致注冊會計師執行更多的替代程序。 注意： 在採用積極的函證方式時，只有注冊會計師收到回函，才能為財務報表認定提供審計證據。注冊會計師沒有收到回函，就無法證明所函證信息是否正確。 如果採用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。 在採用消極的函證方式時，如果收到回函，能夠為財務報表認定提供說服力強的審計證據。未收到回函可能是因為被詢證者已收到詢證函且核對無誤，也可能是因為被詢證者根本就沒有收到詢證函。因此，採用積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計證據可靠。因而在採用消極的方式函證時，注冊會計師通常還需輔之以其他審計程序。
⑼ 公司審計時，針對同一銀行賬戶的函證可以重復開具么
可以重新開具，因為函證公司開具是需要支付費用給銀行的，銀行沒有理由不去賺取這個錢，所以呢，還是會給公司開的，沒有限制要求的。